Ведём учёт аптек и аптечных пунктов. Разделяем товары по ставкам НДС, следим за маркировкой лекарств и сроками годности.
Нажмите на карточку, чтобы узнать, чем особенность важна для ваших налогов.
Остатки и продажи в госсистеме должны совпадать с учётом. Штрафы за маркировку и ЕГАИС начисляются отдельно от налогов и бывают выше годовой стоимости бухгалтерии.
Статьи по отраслям →От лицензии зависят льгота по НДС и право ваших клиентов на налоговый вычет 13%. Новое направление нельзя запускать раньше, чем оно появится в лицензии.
Калькулятор вычета →Нормы проверены на ноябрь 2026 года. Когда закон меняется, мы пересчитываем налоги клиентов первыми.
Лекарства подлежат обязательной маркировке, поэтому продавать их на патенте нельзя. Аптеке нужна УСН или общая система.
Если аптека платит НДС, лекарства и часть медицинских изделий облагаются по ставке 10%, косметика и прочие товары по 22%. Часть медизделий из перечня Правительства освобождена от НДС.
Каждая упаковка проходит через систему МДЛП при приёмке и продаже. Расхождения с учётом ведут к штрафам и проблемам с лицензией.
Просроченные и бракованные лекарства списываются с актами и уничтожаются по правилам. Только тогда их стоимость уменьшает налог.
По каждой ситуации коротко: что говорит закон, сколько стоит ошибка в рублях и что делаем мы. Нормы и цифры актуальны на ноябрь 2026 года.
На патенте нельзя продавать лекарства, подлежащие обязательной маркировке (п. 3 ст. 346.43 НК). Почти все лекарства маркируются в МДЛП.
Выручка от лекарств считается вне патента. Без уведомления об УСН с неё платится НДФЛ 13% и НДС по общей системе за весь период.
Делим ассортимент на маркируемые лекарства и прочие товары, подбираем режим и ведём раздельный учёт.
Аптека передаёт в систему мониторинга движения лекарств приёмку, продажу и списание каждой упаковки. Нарушение порядка наказывается по ст. 6.34 КоАП.
Компании штраф от 50 000 до 100 000 ₽ за нарушение. Расхождение остатков в МДЛП с учётом сразу видно Росздравнадзору.
Сверяем приёмку по УПД с МДЛП, остатки в учёте с остатками в системе и вывод кодов через кассу.
На УСН при доходе выше 20 млн ₽ за год нужно платить НДС: 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами (ст. 164 НК). Пониженную ставку нельзя сменить 12 кварталов подряд. Порог 20 млн ₽ сохранён до конца 2029 года.
Лекарства на общей системе облагаются по ставке 10%, а на УСН при пониженной ставке все продажи идут по 5% или 7%. Выбор зависит от доли лекарств и наценки, ошибка в нём держит аптеку три года.
Считаем три варианта на ваших цифрах: ваша наценка, доля покупок с входящим НДС, какие клиенты у аптеки. Готовим формулировки для договоров и настраиваем счета-фактуры до перехода порога.
Передвиньте ползунок: покажем налог на УСН 6%, нужно ли платить НДС и укладываетесь ли вы в лимит патента. Ставки и пороги 2026 года.
Участок клиента знает не один человек, задачи и переписка хранятся в CRM. Отпуск или больничный бухгалтера на сроки не влияют, а спорные операции и ответы налоговой смотрит аттестованный специалист.
Аттестованный налоговый консультант, аттестат № 20183. Главный бухгалтер с 2005 года, одна из руководителей АБК.
О консультанте и её документах →
Аттестат «Главбух»Главный бухгалтер малого предприятия 
Аттестат «Главбух»Бухгалтер по расчёту заработной платы 8 точек контроля с учётом особенностей отрасли. Найденные ошибки исправляем уточнёнными декларациями раньше, чем их увидит инспектор.
Цена зависит от числа точек, поставщиков и режима. Точную стоимость назовём после короткого разговора о вашем бизнесе.
| УСН без сотрудниковв месяц | от 7 000 ₽ |
| УСН без сотрудников, если выставляем документы покупателям (счета, акты)в месяцпо договорённости | от 10 000 ₽ |
| С сотрудниками, от 1 до 3 человекв месяцза каждого следующего сотрудника +2 000 ₽ | 10 000 ₽ |
| Патент с сотрудникамив месяц | от 10 000 ₽ |
| Патент без сотрудниковпостоянный бухгалтер обычно не нужен. Если нужно оформлять документы покупателям, цена по договорённости | по задачам |
| С НДС (УСН с НДС или ОСН)в месяц | от 17 000 ₽ |
| Заявление на уменьшение патента на взносы | 1 000 ₽ |
| Нулевая отчётность, компания без операцийв квартал | 10 000 ₽ |
| УСН 6% без НДСв месяц | от 10 000 ₽ |
| УСН 15% без НДСв месяц | от 15 000 ₽ |
| УСН с НДС 5% или 7%в месяц | от 17 000 ₽ |
| ОСН с НДС 22% и налогом на прибыльв месяц | от 17 000 ₽ |
| Каждый сотрудникв месяцдобавляется к стоимости обслуживания | 2 000 ₽ |
| Восстановление учёта50% месячной стоимости обслуживания за каждый месяц восстановления | по договорённости |
Ольга Геннадьевна Аверкиева, налоговый консультант АБК · обновлено 9 ноября 2026
Учёт аптеки строится на товарной базе, разделённой по ставкам НДС: лекарства 10%, косметика и прочее 22%, медизделия из льготного перечня без НДС. Каждая упаковка лекарств проходит через МДЛП, а сроки годности требуют регулярных списаний с актами. Патент для аптеки невозможен, поэтому работают на УСН или общей системе, а после 20 млн ₽ дохода обычно выгоднее общие ставки НДС с вычетами.
Схемы, графики с расчётами, выбор режима и НДС, ответы на частые вопросы собраны в статье «Особенности бухучёта аптеки в 2026 году: полный разбор». Учёт у нас ведёт не один бухгалтер, а команда: бухгалтер по вашей отрасли, специалист по зарплате и налоговый консультант, а замена на время отпуска или болезни находится в тот же день.
Учёт аптеки: товар по ставкам НДС 10%, 22% и без НДС, МДЛП, сроки годности и списания, лицензия, режим и выбор ставки НДС на УСН. Схема, графики, чек-лист.
Читать →Аптеке на УСН с доходом выше 20 млн ₽ приходится выбирать ставку НДС. Считаем на примере, почему при обычной наценке на лекарства 10% с вычетами часто выгоднее 5%.
Читать →
Клиникам, стоматологиям, школам, аптекам и охране нужна лицензия. Разбираем, как она связана с НДС, вычетом 13% для клиентов и штрафами, и что проверить в прайсе.
Читать →
Честный знак, ЕГАИС, МДЛП и Меркурий: какие товары маркируются, за что штрафуют и почему расхождение остатков с учётом опаснее, чем кажется.
Читать →Оставьте телефон: разберёмся в особенностях вашей отрасли и подскажем, как платить налоги спокойно.
Удобнее написать? Мы на связи:
+7 (846) 229-53-30Мы используем cookie, чтобы сайт работал, и для анализа посещаемости. Нажимая «Принять», вы соглашаетесь с политикой cookie и обработкой данных.
