С 2026 года АУСН доступна больше чем в 80 регионах России, в том числе в Самарской области. ИП и компании могут перейти на неё, если доходы до 60 млн ₽ в год, сотрудников не больше пяти, а зарплата платится только безналично. Ставка 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов (минимум 3% от доходов), страховых взносов за сотрудников почти нет, НДС нет. Выгоднее всего АУСН бизнесу с сотрудниками и выручкой от 20 до 60 млн ₽, а ИП без работников на УСН 6% обычно платит меньше.
АУСН, автоматизированная упрощённая система, долго была экспериментом для четырёх регионов. С 2026 года её могут применять в большинстве регионов России, больше чем в 80, в том числе в Самарской области. Перед переходом проверьте, принял ли ваш регион закон об АУСН. Если принял, бизнес может выбрать режим, на котором почти нет отчётов, нет НДС и почти нет страховых взносов. Звучит идеально, но выгоден он далеко не всем.
Кто может перейти
Условия на 2026 год:
- доходы до 60 млн ₽ в год;
- не больше 5 сотрудников, и все они налоговые резиденты РФ;
- зарплата выплачивается только на карту, без наличных;
- расчётный счёт в банке, который работает с АУСН;
- нет филиалов, и бизнес не относится к исключениям (например, ломбарды, микрофинансовые организации, производство подакцизных товаров).
Применять АУСН можно и ИП, и ООО.
Сколько платить
Есть два варианта объекта, как на обычной упрощёнке:
- «Доходы»: 8% от всех поступлений;
- «Доходы минус расходы»: 20% от разницы, но не меньше 3% от доходов.
Главное отличие от обычной УСН: налог нельзя уменьшить на страховые взносы. Зато самих взносов почти нет. За сотрудников платится только взнос на травматизм, в 2026 году это 2 959 ₽ в год. ИП не платит фиксированные взносы за себя. Пенсионные, медицинские и социальные взносы за работников по нулевому тарифу.
Ещё два плюса: на АУСН нет НДС, а налог рассчитывает налоговая по данным банка. Декларацию по упрощёнке и отчёты по взносам сдавать не нужно.
Пример 1. ИП без сотрудников: АУСН не выгодна
ИП оказывает услуги, доход 3 млн ₽ в год, работников нет.
На УСН 6% налог 180 000 ₽. Взносы за себя: 57 390 ₽ плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽, то есть ещё 27 000 ₽, всего 84 390 ₽. На всю сумму взносов уменьшается налог. Итого ИП отдаёт государству 180 000 ₽.
На АУСН 8% налог 240 000 ₽, взносов нет. Итого 240 000 ₽, на 60 000 ₽ больше.
Вывод: одиночному ИП на «доходах» обычная упрощёнка обычно выгоднее, если только он не готов доплатить за отсутствие отчётов.
Пример 2. Торговля с пятью сотрудниками: АУСН сильно выгоднее
ИП продаёт товары, выручка 40 млн ₽ в год, пять сотрудников с зарплатой по 50 000 ₽. Считаем упрощёнку «доходы» по общему тарифу взносов 30%.
На УСН 6% с 2026 года при таком обороте появляется НДС. Если выбрать ставку 5%, НДС составит около 1,9 млн ₽. Налог по УСН с выручки без НДС около 2,29 млн ₽, его можно уменьшить на взносы не больше чем наполовину, остаётся около 1,14 млн ₽. Взносы за сотрудников 900 000 ₽, за себя максимум 321 818 ₽. Итого около 4,27 млн ₽.
На АУСН 8% налог 3,2 млн ₽, плюс взносы на травматизм. Итого около 3,2 млн ₽.
Разница больше миллиона рублей в год. Основную экономию дают отсутствие НДС и взносов.
Кому подходит АУСН
- Бизнесу с выручкой от 20 до 60 млн ₽, которому на УСН пришлось бы платить НДС.
- Тем, у кого есть сотрудники и заметный фонд оплаты труда.
- Бизнесу с большими подтверждёнными расходами: на «доходах минус расходы» 20% от разницы может оказаться меньше, чем 15% плюс взносы и НДС на обычной упрощёнке.
Кому не подходит: тем, кто платит зарплату наличными, у кого больше пяти работников или рост выручки выше 60 млн ₽ ожидается уже в этом году, а также одиночным ИП с небольшой выручкой.
Как перейти с 2027 года
Если вы на УСН или общей системе и хотите начать 2027 год на АУСН, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года через личный кабинет на сайте ФНС или через банк. Заранее проверьте, работает ли ваш банк с АУСН, и закройте хвосты по старому режиму.
Прежде чем подавать уведомление, посчитайте свой случай. В нашем калькуляторе выбора налогового режима есть АУСН рядом с УСН, ОСНО и УСН с НДС. Если цифры получились близкими или бизнес сложнее примера, напишите нам: посчитаем вместе и скажем, куда выгоднее переходить.