Если товар прислали в обмен на публикацию, отзыв или упоминание, это оплата рекламной услуги в натуральной форме, и с её рыночной стоимости нужно платить налог: самозанятый пробивает чек, ИП учитывает доход. Если вещь подарили без каких-либо условий, это подарок: от компании он не облагается налогом в пределах 4 000 ₽ в год, сверх этого компания должна удержать НДФЛ.
Почти каждый блогер, у которого больше пары тысяч подписчиков, получает посылки от брендов: крем на тест, наушники для обзора, одежду из новой коллекции. Многие считают это «просто подарками». Налоговая смотрит иначе, и с каждым годом внимательнее, потому что маркировка рекламы сделала все такие сделки видимыми.
Подарок или оплата
Главный вопрос: было ли условие. Если бренд прислал товар, а вы обязаны выложить обзор, сторис, упоминание или отзыв, это не подарок. Это оплата вашей рекламной услуги, только не деньгами, а вещью. В налоговом смысле это доход в натуральной форме.
Если бренд прислал вещь без каких-либо обязательств, а вы сами решили, публиковать ли что-то, это подарок.
На практике отличить одно от другого помогает переписка. «Пришлём вам набор, будем рады отметке» ещё подарок. «Пришлём набор в обмен на два ролика и сторис со ссылкой» уже бартер.
Как платит налог самозанятый
Самозанятый пробивает чек в приложении «Мой налог» на рыночную стоимость полученного товара в момент получения. Если бартер от компании или ИП, ставка 6%. Чек нужно передать бренду.
Пример. Блогер получил смартфон стоимостью 90 тысяч ₽ за обзор и две интеграции. Налог: 90 000 × 6% = 5 400 ₽.
Важно помнить про лимит самозанятого 2,4 млн ₽ в год. Бартер входит в него наравне с деньгами. Блогер с активной рекламой и дорогими посылками может выйти за лимит неожиданно для себя.
Как платит налог ИП
ИП на УСН учитывает стоимость полученного товара как доход в момент получения. На УСН 6% налог 6% с этой суммы, его можно уменьшить на взносы. Документ, подтверждающий стоимость, это договор или акт с брендом.
Если вы не ИП и не самозанятый
Обычный человек должен сам задекларировать доход в 3-НДФЛ и заплатить 13%. Но здесь есть проблема посерьёзнее: регулярное оказание рекламных услуг за вознаграждение похоже на предпринимательство без регистрации. Это дополнительные риски, поэтому блогерам с регулярной рекламой мы советуем оформить самозанятость или ИП.
Подарки от компаний
Если бренд-компания подарила вам вещь без условий, то подарки от организаций и ИП не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 ₽ в год. Со стоимости сверх этой суммы компания как налоговый агент должна удержать НДФЛ. Удержать из вещи невозможно, поэтому компания сообщает в налоговую, и налог придёт вам в уведомлении. Так что «бесплатный» дорогой подарок может обернуться налогом 13% от его стоимости.
Маркировка и бартер
Реклама, оплаченная товаром, тоже реклама. Её нужно маркировать, а данные о договоре передаются в ОРД, в том числе стоимость. Значит, сумма бартера будет видна и налоговой. Это ещё одна причина пробивать чеки.
Частые ошибки
- Пробить чек на 0 ₽ или символическую сумму. Стоимость должна быть рыночной.
- Не учитывать бартер в лимите 2,4 млн ₽.
Чем поможем
Подскажем, какой режим выгоднее при вашем объёме рекламы, поможем с договорами с брендами, учётом бартера и маркировкой. Если вы приближаетесь к лимиту самозанятого, заранее спланируем переход на ИП, чтобы не платить лишнего.