Деньги ООО принадлежат компании, а не владельцу, поэтому забрать их можно только с законным основанием. Основных способов шесть: зарплата, дивиденды, аренда имущества участника, возврат займа, который участник раньше дал компании, заём от компании и подотчёт на её расходы. На УСН 15% из 1 млн ₽ прибыли через аренду дойдёт около 870 000 ₽, через дивиденды 739 500 ₽, через зарплату около 668 000 ₽. Перевод себе на карту без основания налоговая может признать зарплатой и доначислить НДФЛ, взносы и штраф.
Владелец ООО часто воспринимает счёт компании как свой кошелёк: бизнес мой, значит и деньги мои. Юридически это не так. ООО отдельное лицо, и деньги на его счёте принадлежат ему. Забрать их владелец может только с законным основанием, и у каждого основания свой налог, свои документы и свои ограничения.
Ниже шесть рабочих способов, расчёт на одной сумме и ошибки, из-за которых законная выплата превращается в доначисление.
Шесть законных способов
1. Зарплата. Если участник работает директором или сотрудником, ему платят зарплату. С неё компания удерживает НДФЛ по шкале от 13% до 22% и платит сверху страховые взносы, в общем случае 30% в пределах базы 2 979 000 ₽ в 2026 году и 15,1% сверх неё. Зарплата уменьшает налог на прибыль и налог на УСН 15%. С 2026 года взносы за директора считают не меньше чем с МРОТ, даже если зарплату не начисляют, это 8 127,90 ₽ в месяц.
2. Дивиденды. Участники распределяют чистую прибыль по бухучёту раз в квартал, полгода или год. НДФЛ 13%, с суммы свыше 2,4 млн ₽ за год 15%, взносов нет. Платить нельзя, если после выплаты чистые активы станут меньше уставного капитала (ст. 29 закона 14-ФЗ). Подробно в статье о дивидендах в ООО.
3. Аренда имущества участника. Компания арендует у участника помещение, автомобиль или оборудование и платит ему арендную плату. НДФЛ 13% удерживает компания, страховых взносов нет (п. 4 ст. 420 НК РФ), а для компании на УСН 15% или ОСН это расход. Условия: имущество реально нужно бизнесу и используется, плата рыночная, договор подписан до начала платежей.
4. Возврат займа участника. Если участник раньше дал компании деньги в долг, она возвращает их без налогов: это не доход. Если в договоре были проценты, с них удерживают НДФЛ. Способ работает, только когда заём действительно поступил на счёт и оформлен договором.
5. Заём от компании. ООО может дать участнику или директору заём. Пока его возвращают, это не доход. Но если ставка ниже двух третей ключевой ставки ЦБ, экономия на процентах считается материальной выгодой (ст. 212 НК РФ) и облагается НДФЛ 35%. При ключевой ставке 14% беспроцентный заём 1 млн ₽ на год даёт налог около 32 700 ₽. Прощённый заём становится доходом целиком. Как оформить, разобрали в статье о займах между ООО и учредителем.
6. Подотчёт. Деньги под отчёт выдают только на расходы компании: закупки, командировки, оплату услуг. Через несколько дней нужен авансовый отчёт с чеками. Личные покупки по корпоративной карте или неотчитанный подотчёт налоговая признаёт доходом сотрудника.
Сравнение на одной сумме
Возьмём ООО на УСН 15%, у которого до выплат владельцу осталось 1 000 000 ₽ прибыли. Владелец один, он же директор.
- Дивиденды. Налог УСН 15% это 150 000 ₽, остаётся 850 000 ₽. НДФЛ 13% это 110 500 ₽. На руки 739 500 ₽.
- Зарплата. Из 1 000 000 ₽ нужно оплатить и зарплату, и взносы 30,2% сверху. Зарплата получается около 768 000 ₽, НДФЛ около 99 800 ₽, на руки около 668 200 ₽. Налога УСН нет, потому что вся прибыль ушла в расходы.
- Аренда. Если вся сумма обоснованно платится как рыночная аренда, налог УСН не возникает, взносов нет. НДФЛ 13% это 130 000 ₽, на руки 870 000 ₽.
УСН 15%, НДФЛ 13%, взносы 30% и 0,2% на травматизм. Минимальный налог 1% и прогрессию НДФЛ не учитываем.
Расчёт показывает порядок цифр, а не готовую схему. Аренду на всю прибыль обосновать почти невозможно: она должна соответствовать рынку и реальному использованию имущества. На ОСН картина другая: прибыль сначала облагается налогом 25%, и дивиденды теряют преимущество перед зарплатой. Свои цифры можно посчитать в калькуляторе «Зарплата или дивиденды».
Что будет за перевод на карту без основания
Самый частый случай: директор переводит деньги со счёта ООО себе на карту с назначением «перевод собственных средств» или «под отчёт», а отчёта и решения нет. При проверке налоговая ищет, чем считать эти деньги. Обычно выбирает самый дорогой для компании вариант, то есть зарплату.
С 1 000 000 ₽ таких переводов за год компании доначислят:
- НДФЛ 13%: 130 000 ₽. Неудержанный налог по итогам проверки взыскивают с самой компании (п. 1 ст. 45 НК РФ);
- штраф 20% за неудержание НДФЛ: 26 000 ₽ (ст. 123 НК РФ);
- страховые взносы около 300 000 ₽ и штраф 20% за их неуплату, ещё 60 000 ₽ (ст. 122 НК РФ);
- пени за каждый день просрочки.
Итого около 516 000 ₽ без пеней, то есть больше половины выведенной суммы. Кроме того, регулярные переводы владельцу на карту банк видит сразу и может запросить пояснения по 115-ФЗ, а если ответа нет, ограничить счёт.
Как выстроить выплаты без риска
Обычно разумная схема для небольшого ООО такая: директору зарплата по его реальной роли и не ниже МРОТ, остальная прибыль участникам дивидендами раз в квартал или раз в год, а если у участника есть имущество, которым пользуется компания, договор аренды по рыночной цене. Займы от компании лучше оставить для разовых случаев и возвращать вовремя.
Чем поможем
Ведём бухучёт ООО так, чтобы прибыль и чистые активы были видны в любой момент. Перед выплатой считаем, сколько и каким способом выгоднее забрать, готовим решение участника или договор и удерживаем налог. Если переводы без основания уже были, налоговый консультант разберёт, как их оформить, пока не пришла налоговая. Подробнее на странице бухгалтерии ООО или на консультации.