Для медицины и образования лицензия напрямую влияет на налоги: освобождение медицинских услуг от НДС действует только при лицензии на конкретный вид работ (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК), а клиенты получают вычет 13% за лечение и обучение только у организаций с лицензией или ИП, ведущих деятельность лично. Работа без лицензии наказывается по ч. 2 ст. 14.1 КоАП: компании штраф от 40 000 до 50 000 ₽.
Для клиники, учебного центра или аптеки лицензия кажется вопросом юриста и контролирующих органов. Но в 2026 году она стала и налоговым вопросом: от неё зависят льгота по НДС, которая на УСН после 20 млн ₽ дохода стоит сотни тысяч рублей, и вычет 13%, ради которого клиенты выбирают вас, а не конкурента.
Где лицензия влияет на налоги
- Медицина и стоматология. Медицинские услуги освобождены от НДС только при лицензии на конкретный вид работ. Пациенты получают вычет за лечение по справке клиники с лицензией.
- Образование и детские центры. Клиенты получают вычет за обучение у организаций с лицензией. Освобождение от НДС для обучения действует только у НКО, а присмотр за детьми и кружки освобождены отдельно.
- Аптеки. Без фармацевтической лицензии работать нельзя, а вычет за лекарства клиенты получают по чекам и рецептам.
- Алкоголь. Розница крепкого алкоголя только у организаций с лицензией, ИП продаёт только пиво.
- Охрана. Охранная деятельность только у ООО с лицензией Росгвардии.
- Такси. Перевозчик должен быть в региональном реестре, иначе работать на линии нельзя.
Типичная ошибка: новое направление раньше лицензии
Клиника пригласила ортодонта и начала приём, а вид работ в лицензию внесли через два месяца. За это время:
- услуги ортодонта облагаются НДС, если клиника выше порога 20 млн ₽;
- пациенты не получат справку для вычета: на лечении 150 000 ₽ каждый теряет 19 500 ₽;
- клинике грозит штраф от 40 000 до 50 000 ₽ по ч. 2 ст. 14.1 КоАП.
Вычет клиентов как конкурентное преимущество
С 2024 года справки для вычета за лечение, обучение и фитнес выдаются по новой форме, а данные по заявлению клиента передаются в налоговую напрямую. Клиники и школы, которые делают это быстро и без ошибок, получают лояльных клиентов. Те, кто путает коды услуг или ИНН, получают жалобы.
Что проверить в своём прайсе
- Каждая услуга из прайса есть в лицензии.
- Немедицинские услуги, например СПА или продажа косметики, выделены отдельно.
- Справки для вычета выдаются по актуальной форме, с верными кодами.
- Срок и реквизиты лицензии совпадают с данными в договорах.
- Новые направления проходят проверку до запуска.
Чем поможем
Сверим прайс с лицензией, разделим лицензируемые и прочие услуги в учёте и на кассе, настроим выдачу и передачу справок для вычета и будем следить, чтобы новые направления не начинались раньше, чем появятся в лицензии.