Селлер на УСН платит налог со всей суммы продаж по отчёту маркетплейса, а не с выплат на счёт. При продажах 30 млн ₽ в 2026 году на УСН 6% налог после вычета взносов около 1,4 млн ₽, на УСН 15% обычно меньше. После превышения 20 млн ₽ добавляется НДС, а в 2027 году он будет со всей выручки с 1 января.
Самый частый вопрос от селлеров звучит так: «Почему налоговая считает мне доход 30 миллионов, если на счёт пришло 18?». Ответ простой и неприятный. Маркетплейс продаёт ваш товар как посредник, и доходом считается вся цена, которую заплатил покупатель. Комиссия, логистика, хранение и штрафы площадки это ваши расходы, а не уменьшение дохода. Ниже разберём на цифрах, сколько это стоит.
Исходные данные
ИП торгует товарами для дома на Wildberries и Ozon. Доход за 2025 год 14 млн ₽, поэтому в начале 2026 года НДС у него нет. Сотрудников нет.
За 2026 год:
- продажи по отчётам площадок за минусом возвратов: 30 млн ₽ (примерно по 2,5 млн ₽ в месяц);
- закупка товара: 13 млн ₽;
- комиссии, логистика, хранение и эквайринг маркетплейсов: 8 млн ₽;
- реклама внутри площадок: 1,5 млн ₽.
Шаг 1. Когда появился НДС
Порог освобождения 20 млн ₽ считается нарастающим итогом с начала года. У нашего селлера к концу августа продажи составили 20 млн ₽, в сентябре порог перейдён. НДС начисляется с первого числа месяца, следующего за превышением, то есть фактически с октября, если превышение случилось в сентябре.
Пусть селлер выбрал ставку 5% без вычетов. Продажи за октябрь-декабрь около 7,5 млн ₽. НДС: 7,5 млн × 5/105 ≈ 357 тысяч ₽. Цены на площадках при этом не изменились, значит налог уходит из маржи.
Шаг 2. Налог по УСН 6%
Доход для УСН считается без НДС: 30 млн - 0,36 млн ≈ 29,64 млн ₽. Налог 6%: около 1,78 млн ₽.
Взносы ИП за себя в 2026 году: 57 390 ₽ фиксированно плюс 1% с дохода выше 300 тысяч ₽, это около 293 тысяч ₽. Всего примерно 350 тысяч ₽. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов.
Итого по УСН 6%: около 1,43 млн ₽ налога плюс 350 тысяч ₽ взносов.
Шаг 3. Налог по УСН 15%
Расходы: закупка 13 млн, услуги площадок 8 млн, реклама 1,5 млн, взносы 0,35 млн. Всего 22,85 млн ₽. Расходы на товар учитываются только по проданному товару, поэтому считаем, что весь закупленный товар продан.
База: 29,64 - 22,85 ≈ 6,79 млн ₽. Налог 15%: около 1,02 млн ₽.
Разница с УСН 6% в пользу 15% около 410 тысяч ₽ за год. При условии, что все расходы подтверждены документами: отчётами площадок, УПД поставщиков, актами по рекламе.
Шаг 4. Что изменится в 2027 году
Вот здесь большинство селлеров ошибается. Раз доход за 2026 год больше 20 млн ₽, в 2027 году освобождения от НДС не будет с 1 января. При тех же 30 млн ₽ продаж только НДС по ставке 5% составит около 1,43 млн ₽ за год. Это почти столько же, сколько сам налог по УСН.
Поэтому решения на 2027 год принимаются сейчас:
- Выбрать объект УСН на следующий год и подать уведомление до 31 декабря, если меняете 6% на 15%.
- Выбрать ставку НДС. Для товаров с наценкой 100% и выше обычно выгоднее 5%. Для товаров с низкой наценкой, где закупка с НДС составляет большую долю цены, стоит посчитать 22% с вычетами. Пониженную ставку придётся держать три года.
- Пересмотреть цены. Если маржа после НДС уходит ниже 15-20%, часть ассортимента становится убыточной.
Ошибки, которые мы видим у селлеров
- Налог платится с поступлений на счёт. Через год налоговая сверяет данные площадок с декларацией и доначисляет разницу с пенями.
- Расходы на УСН 15% без документов. Закупка у поставщика из Китая через посредника без нормальных документов в расходы не пойдёт.
- Перевод части выручки на карту родственника или второе ИП, чтобы не превысить 20 млн ₽. Это дробление бизнеса, налоговая его ищет целенаправленно.
- Не учтены удержания площадки. Штрафы и компенсации маркетплейса тоже надо правильно отразить, иначе отчёт не сойдётся с банком.
Чем поможем
Разносим отчёты площадок по продажам, возвратам и удержаниям, считаем налог и НДС каждый месяц и до конца года считаем вашу модель на 2027 год: УСН 6% или 15%, ставка НДС, цены. Пришлите отчёты за несколько месяцев, и мы покажем, сколько вы заплатите в следующем году.