В 2026 году НДС на УСН не платят, если доходы за 2025 год и с начала 2026 года не больше 20 млн ₽. Выше порога можно выбрать 5% (до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) без вычетов либо общую ставку 22% с вычетами. Пониженная ставка почти всегда выгоднее, если закупки с НДС меньше примерно трёх четвертей выручки.
С 2025 года все компании и ИП на упрощёнке стали плательщиками НДС. Многие это заметили только в 2026-м, когда порог освобождения опустился с 60 до 20 млн ₽. В этой статье разберём, кому платить, по какой ставке и как не ошибиться с выбором.
Кто освобождён от НДС на УСН
Если ваши доходы на упрощёнке за 2025 год не больше 20 млн ₽, в 2026 году НДС вы не платите. Заявление подавать не нужно, освобождение работает само.
Важная деталь: доходы считаются нарастающим итогом и в текущем году. Как только с начала 2026 года вы заработали больше 20 млн ₽, с первого числа следующего месяца появляется обязанность платить НДС. Например, порог превышен 14 августа, значит НДС начисляем с 1 сентября.
Новая компания или ИП, зарегистрированные в 2026 году, тоже освобождены, пока доходы не перейдут порог.
Какие ставки бывают
Выше 20 млн ₽ есть два пути.
| Вариант | Для кого | Вычеты входящего НДС |
|---|---|---|
| 5% | доходы до 272,5 млн ₽ | нет |
| 7% | доходы до 490,5 млн ₽ | нет |
| 22% (общая ставка) | любые доходы на УСН | есть |
Цифры даны на 2026 год. Пороги для 5% и 7% каждый год индексируют, поэтому на 2027 год их нужно будет проверить заново.
Пониженная ставка простая: берёте выручку, умножаете на 5/105 или 7/107, и это ваш НДС. Входящий НДС поставщиков к вычету не принимается, он остаётся в стоимости товара.
Общая ставка 22% даёт вычеты: из начисленного налога вычитается НДС, который вы заплатили поставщикам. Зато нужно вести книги покупок и продаж, проверять счета-фактуры и спорить с налоговой о каждом сомнительном вычете.
Пример: что выгоднее при выручке 30 млн ₽
Компания на УСН продаёт оборудование. Выручка за год 30 млн ₽ с НДС, закупки у поставщиков с НДС 18 млн ₽.
- На ставке 5%: 30 млн × 5/105 ≈ 1,43 млн ₽ к уплате.
- На ставке 22%: начислено 30 млн × 22/122 ≈ 5,41 млн ₽, к вычету 18 млн × 22/122 ≈ 3,25 млн ₽, к уплате ≈ 2,16 млн ₽.
Пониженная ставка выходит дешевле примерно на 735 тысяч ₽ в год, хотя закупки здесь немаленькие, 60% от выручки.
Простое правило для выбора
Если цены у вас и у поставщиков указаны с НДС, ставка 22% начинает выигрывать у 5%, когда закупки с НДС составляют больше 74% выручки. Для ставки 7% граница ниже, около 64%.
Это хорошо видно на перепродаже с маленькой наценкой. Торговля стройматериалами с наценкой 15-20% часто выгоднее на 22%. Услуги, IT, общепит, аренда, где основные расходы это зарплата и аренда без НДС, почти всегда выгоднее на 5%.
Есть второй фактор, о котором часто забывают: ваши покупатели. Компаниям на общей системе нужен входящий НДС, и счёт с 5% им менее интересен, чем с 22%. Если такие клиенты дают большую часть выручки, считать надо с учётом риска их потерять.
Частые ошибки
- Пропустили момент превышения порога. Доход перешёл 20 млн ₽ в середине года, а счета продолжают выставлять «без НДС». В итоге налог платится из своего кармана, плюс пени.
- Выбрали ставку, не посчитав. На пониженной ставке придётся сидеть три года, и ошибка будет стоить денег каждый квартал.
- Не поменяли договоры. Цена «без НДС» в договоре означает, что налог при превышении порога вы заплатите сами. Лучше заранее прописать, что цена указана «в том числе НДС, если он применяется».
- Забыли про декларацию. Платите НДС, значит сдаёте декларацию по НДС ежеквартально и только в электронном виде.
Как посчитать на своих цифрах
Мы сделали бесплатный калькулятор НДС на УСН: вводите выручку и закупки, он показывает, сколько заплатите на 5%, 7% и 22%. Если хотите сравнить ещё и сам режим (УСН, АУСН, общая система), есть калькулятор выбора налогового режима.
Если ваш случай сложнее, например есть и покупатели на ОСН, и розница, напишите нам. Посчитаем год целиком и подскажем, какие договоры переписать до перехода.