Онлайн-школа на УСН признаёт доход в момент оплаты курса, а при рассрочке через банк доходом считается полная цена курса, комиссия банка идёт в расходы. Ученик может отказаться от курса и получить деньги за вычетом оказанной части. Образовательная лицензия нужна, если школа ведёт обучение по программам с итоговой аттестацией и выдаёт документы, а для вычета 13% ученику она обязательна, кроме ИП, который учит сам.
Онлайн-школа выглядит простым бизнесом: записали уроки, настроили платформу, запустили рекламу. Бухгалтерия здесь тоже кажется простой, пока не начинаются возвраты, рассрочки и вопросы учеников о вычете. Расскажем, на что обратить внимание.
Когда возникает доход
На УСН доход признаётся в день получения денег. Курс на 6 месяцев оплачен в декабре, значит весь доход декабрьский, хотя уроки будут до июня. Это удобно для понимания, но важно для порога НДС 20 млн ₽: большой запуск в конце года может перевести школу через порог и лишить освобождения на весь следующий год.
Рассрочка через банк
Самый частый способ продажи дорогих курсов. Ученик оформляет рассрочку, банк перечисляет школе деньги за вычетом своей комиссии, иногда 10-15%.
Как учитывать:
- доход школы это полная цена курса, которую заплатил ученик;
- комиссия банка это расход школы;
- на УСН 6% налог считается с полной суммы, на УСН 15% комиссия уменьшает базу.
Ошибка, которую мы часто видим: доходом показывают сумму, пришедшую на счёт. При сверке с данными платёжных сервисов налоговая находит разницу и доначисляет налог.
Возвраты
Ученик вправе в любой момент отказаться от курса. Школа возвращает деньги за вычетом стоимости оказанной части и подтверждённых расходов. Условия вроде «после старта деньги не возвращаются» противоречат закону о защите прав потребителей.
Чтобы возвраты не превращались в споры:
- в оферте описан порядок расчёта оказанной части: по модулям, урокам или неделям доступа;
- возврат делается тем же способом, что и оплата;
- пробивается чек возврата;
- если курс был в рассрочке, возврат оформляется через банк.
На УСН возврат уменьшает доход в квартале, когда деньги вернули.
Лицензия
Образовательная лицензия нужна, если школа реализует образовательные программы: с учебным планом, итоговой аттестацией и выдачей документа об обучении. Без лицензии можно проводить консультации, мастер-классы, разовые лекции и просветительские курсы.
ИП, который учит сам, без привлечения преподавателей, лицензию получать не обязан.
Вычет для учеников
Ученик может вернуть 13% стоимости обучения, если:
- у школы есть образовательная лицензия, или обучение ведёт ИП лично;
- есть договор и документы об оплате;
- школа выдала справку об оплате образовательных услуг по форме ФНС.
Для курсов от 50 тысяч ₽ это заметный аргумент при продаже. Многие школы получают лицензию именно ради вычета.
НДС
Образовательные услуги освобождены от НДС только у некоммерческих образовательных организаций. Онлайн-школа в форме ООО или ИП при доходе выше 20 млн ₽ платит НДС на УСН. Обычно выгодна ставка 5%, потому что основные расходы школы это реклама, преподаватели и платформа.
Чем поможем
Сверяем продажи с платёжными сервисами и банками рассрочки, правильно учитываем комиссии и возвраты, готовим справки для вычета. Поможем решить, нужна ли вам лицензия, и спланировать запуски так, чтобы порог НДС не стал неожиданностью.