Сельхозпроизводитель может применять ЕСХН: 6% с разницы доходов и расходов и освобождение от НДС при доходе до 60 млн ₽. Условие: не меньше 70% дохода от продажи своей сельхозпродукции. Особенности учёта: сезонность, субсидии и гранты с отчётностью по расходованию, животные и посевы как активы и сезонные работники.
Сельское хозяйство живёт по календарю природы. Расходы весной, урожай осенью, деньги зимой. Учёт, построенный под равномерный бизнес, здесь не работает, и фермеру нужен свой.
Годовой цикл
Полгода хозяйство тратит, не зарабатывая. ЕСХН учитывает это: авансовый платёж один раз по итогам полугодия, налог по итогам года.
ЕСХН или УСН
На ЕСХН НДС не платится при доходе до 60 млн ₽ по уведомлению. Если покупатели крупные переработчики с НДС, стоит посчитать, не выгоднее ли работать с НДС и вычетами.
Подробно в статье ЕСХН или УСН для фермера.
Субсидии и гранты
Гранты «Агростартап», «Семейная ферма», субсидии на технику и погектарные выплаты требуют отчётности: на что потрачено, какие показатели достигнуты (поголовье, посевная площадь, рабочие места). Невыполнение показателей грозит возвратом денег. Учёт ведётся отдельно по каждому гранту, с копиями всех платёжек и накладных.
Животные и посевы
Стадо, молодняк, посевы, незавершёнка в растениеводстве: всё это требует оценки. Затраты на урожай следующего года (озимые) копятся в незавершённом производстве и списываются при сборе.
Сезонные работники
Сезонный трудовой договор до 6 месяцев, упрощённое увольнение, учёт рабочего времени. Неоформленные сезонники это риск штрафов и потери субсидий, где условием стоит число рабочих мест.
Рабочий ритм
- ежемесячно: зарплата, ГСМ, выдача кормов и семян;
- по полугодию: аванс по ЕСХН;
- по графику министерства: отчёты по субсидиям и грантам;
- раз в год: декларация ЕСХН до 25 марта, инвентаризация стада и урожая.
Типичные ошибки
- Перепродажа чужой продукции свыше 30% дохода на ЕСХН.
- Нет раздельного учёта по грантам.
- Сезонники без договоров.
- Уведомление об освобождении от НДС не подано вовремя.
Чем мы поможем
Подберём режим, будем вести учёт по сезонам, готовить отчётность по грантам и субсидиям, считать зарплату постоянным и сезонным работникам.