Специалист частной практики обычно начинает как самозанятый: 4% с физлиц, 6% с компаний, без отчётов и взносов, до 2,4 млн ₽ в год. Когда доход растёт или нужны помощники, переходят в ИП на УСН или патент. Главное правило для всех: каждая оплата на карту должна получить чек, иначе это доход без налога, который банк и налоговая видят.
Частная практика это один человек и его клиенты. Бухгалтерия здесь проще, чем в компании, но ошибок от этого не меньше: переводы на карту без чеков, превышенный лимит самозанятости, ИП, открытое раньше времени.
Как выбрать режим
У ИП на УСН 6% налог уменьшается на взносы. При доходе 3 млн ₽: взносы 57 390 + 27 000 ₽, налог 180 тыс. минус взносы, итого около 180 тыс. ₽ всех платежей. Самозанятость при этом доходе уже невозможна.
Оплата на карту
Клиент переводит на карту, специалист формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его. Если перевод от родственника или возврат долга, чек не нужен, но лучше держать доход и личные переводы на разных картах. Подробно в статье об оплате на карту для репетиторов и психологов.
Вычет для клиентов
Ученики частного репетитора-ИП, который обучает лично, вправе получить вычет 13% на обучение. Для самозанятого репетитора без статуса ИП вычет не предусмотрен. Это повод для перехода, если клиенты спрашивают справку.
Договор
Даже у одиночки договор-оферта на сайте нужен: правила переноса и отмены сессий, оплата пакета вперёд, возврат неиспользованного. Это снимает конфликты и аргумент «я не знал».
Рабочий ритм
- после каждой оплаты: чек;
- ежемесячно: проверка нарастающего дохода против лимита 2,4 млн ₽;
- для ИП ежеквартально: авансы по УСН, взносы до 28 декабря и 1 июля;
- раз в год: декларация УСН для ИП.
Типичные ошибки
- Переводы на карту без чеков.
- Не заметили превышение 2,4 млн ₽.
- ИП открыли при доходе 30 тыс. в месяц и платят взносы впустую.
- Нет оферты с правилами отмены.
Чем мы поможем
Посчитаем, когда выгодно переходить из самозанятости в ИП, оформим переход вовремя, будем вести налоги и взносы. Для практики с помощниками возьмём кадры и зарплату.