Фитнес-клуб получает деньги вперёд: абонементы оплачиваются за месяцы и год, а услуги оказываются потом. Поэтому учёт строится на реестре абонементов, который показывает обязательства перед клиентами. Занятия для людей освобождены от НДС по ст. 149 НК, а бар, спортпит, аренда и платная заморозка учитываются отдельно. Тренеры и их оформление отдельная зона риска.
Клуб продаёт обещание: «в течение года вы можете приходить». Деньги приходят в январе и сентябре, когда люди полны решимости, а услуги оказываются весь год. Бухгалтерия клуба должна видеть обе стороны: сколько денег получено и сколько из них ещё нужно отработать.
Как устроены деньги клуба
Сезонность денег и обязательств
Летом обязательства перед клиентами всё ещё большие, а новых денег мало. Без реестра абонементов клуб может потратить весной то, что придётся отрабатывать летом.
НДС и раздельный учёт
Услуги населению по организации физкультурно-оздоровительных мероприятий освобождены от НДС по подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК, включая абонементы. Отдельно учитываются:
- бар, спортивное питание, экипировка;
- аренда зала другим организаторам;
- корпоративные абонементы для компаний;
- платная заморозка.
Возвраты и заморозки
Клиент вправе отказаться от абонемента, клуб возвращает деньги за вычетом оказанного. Возврат уменьшает доход на УСН в периоде возврата. Порядок расчёта лучше описать в оферте. Подробно в статье о возврате и заморозке абонемента.
Тренеры
Три модели: тренер в штате, тренер-самозанятый по договору услуг, тренер-арендатор зала. Если самозанятый работает по графику клуба, по ценам клуба и только у вас, налоговая может признать его сотрудником. Для персональных тренировок, которые продаёт клуб, тренер в штате самый надёжный вариант.
Вычет для клиентов
Если клуб включён в перечень Минспорта, клиенты получают вычет 13% за абонементы. Клуб выдаёт справку об оплате. Это сильный довод в продажах, но требует аккуратного учёта плательщиков.
Рабочий ритм
- ежедневно: касса с разделением абонементов и бара;
- ежемесячно: реестр абонементов, обязательства перед клиентами, зарплата и выплаты тренерам;
- ежеквартально: налоги, НДС с облагаемой части;
- в начале года: справки для вычета по запросам клиентов.
Типичные ошибки
- Нет реестра абонементов, обязательства неизвестны.
- Бар и спортпит пробиваются как «услуги клуба».
- Возвраты без чека.
- Тренеры-самозанятые с признаками трудовых отношений.
Чем мы поможем
Ведём реестр абонементов и учёт возвратов, разделяем освобождённые и облагаемые доходы, оформляем отношения с тренерами, считаем зарплату и налоги. Каждый месяц вы видите не только выручку, но и сколько денег уже обещано клиентам.