Учёт интернет-магазина держится на сверке трёх потоков: заказы на сайте, чеки в онлайн-кассе и деньги от эквайринга и служб доставки. Доходом считается полная сумма покупки на дату оплаты, комиссии и доставка это расходы. Патент интернет-магазину недоступен, поэтому выбор идёт между УСН 6%, УСН 15% и общей системой.
Интернет-магазин работает круглосуточно, а деньги к нему приходят из пяти разных мест: эквайринг, платёжные агрегаторы, служба доставки, маркетплейсы, иногда переводы. Бухгалтерия здесь это прежде всего сверка, а уже потом налоги.
Откуда приходят деньги
Структура расходов
- Товар 55 ₽
- Реклама 12 ₽
- Доставка и упаковка 9 ₽
- Эквайринг 3 ₽
- Зарплата, склад, сайт 10 ₽
- Прибыль 11 ₽
При такой структуре УСН 15% почти всегда выгоднее 6%: подтверждённые расходы составляют около 90% выручки.
На УСН 6% налог 720 тыс. ₽ уменьшается на взносы не больше чем наполовину. На УСН 15%: (12 − 10,68) × 15% ≈ 198 тыс. ₽.
Касса и чеки
Чек пробивается в момент оплаты на сайте. При предоплате и последующей отгрузке может понадобиться два чека: на аванс и на полный расчёт. При возврате чек возврата прихода. Штраф за непробитый чек считается от суммы расчёта, поэтому массовая ошибка на сайте стоит дорого. Подробно о сверке в статье как интернет-магазину свести деньги.
Товар и склад
Товарный учёт нужен для УСН 15%: расходом становится только проданный и оплаченный поставщику товар. Остатки сверяются с CMS магазина, иначе на сайте продаётся то, чего нет на складе. Маркированный товар выбывает по коду при продаже, возвраты возвращаются в оборот.
НДС на УСН
До 20 млн ₽ дохода НДС нет. После порога для интернет-магазина с наценкой 60-100% обычно выгодна ставка 5%. Если вы продаёте компаниям, которым нужен вычет, считаем 22%.
Рабочий ритм
- ежедневно: контроль, что по каждому оплаченному заказу пробит чек;
- еженедельно: реестры служб доставки и агрегаторов;
- ежемесячно: сверка заказов, кассы и банка, товарные остатки;
- ежеквартально: авансы по УСН, отчётность по сотрудникам.
Типичные ошибки
- Доход по поступлениям в банк, а не по чекам.
- Комиссии эквайринга и доставки вычитаются из выручки.
- Возвраты без чека возврата.
- Реклама оплачена с личной карты без документов.
- Продажа через соцсети с переводом на карту без чека.
Чем мы поможем
Сводим заказы, кассу, эквайринг и службы доставки, ведём товарный учёт и маркировку, считаем налог и показываем прибыль по каналам продаж.