Учёт IT-компании подчинён льготам: налог на прибыль 5% и взносы 15% и 7,6% в 2026 году действуют, только если компания аккредитована и доля IT-доходов не меньше 70%. Поэтому доходы ведутся по видам с первого дня, а договоры и акты формулируются так, чтобы их было видно как IT-доходы. Отдельные участки: НДС по программам из реестра, валютные контракты и зарплата команды.
IT-компания продаёт результат интеллектуального труда, и почти все её расходы это люди. Поэтому налоговые льготы на прибыль и взносы для IT значат больше, чем для любой другой отрасли. И именно поэтому учёт должен быть устроен так, чтобы льготу было легко подтвердить.
Деньги IT-компании
Сколько дают льготы
Расчёт упрощённый, без учёта превышения предельной базы у отдельных сотрудников. Потеря льготы по итогам года означает доплату всей разницы.
Что ломает долю и как этого избежать, разобрано в статье об IT-льготах и доле доходов.
Договоры и акты
Виды IT-доходов перечислены в Налоговом кодексе закрыто. Поэтому формулировки «разработка программы для ЭВМ», «предоставление права использования программы», «сопровождение программы, разработанной исполнителем» лучше закрепить в шаблонах договоров и актов. Общие слова вроде «IT-услуги» или «техническая поддержка» могут не попасть в льготу.
НДС
Передача прав на программы из реестра российского ПО освобождена от НДС. С 2026 года освобождение не действует для программ, связанных с рекламой и размещением предложений в интернете. Разработка на заказ и сопровождение облагаются НДС, если компания его платит. На УСН до 20 млн ₽ дохода НДС нет.
Зарплата и команда
Основная статья расходов. Бонусы, опционы, удалённые сотрудники в других регионах, совместители. Сотрудники за границей требуют отдельного разбора налогов. Отпуска и больничные у команды с высокими зарплатами заметно влияют на бюджет, поэтому мы показываем резерв отпусков.
Валютные контракты
Работа с иностранными заказчиками означает валютный контроль: постановка контракта на учёт в банке при сумме от порога, документы о выполнении работ в срок, курсовые разницы. Экспорт IT-услуг часто не облагается НДС в России по месту оказания, но это нужно подтвердить договором.
Рабочий ритм
- ежемесячно: зарплата, акты по договорам, учёт доходов по видам;
- ежеквартально: доля IT-доходов и прогноз на год, налоги, расчёт по взносам;
- по контрактам: документы валютного контроля;
- раз в год: подтверждение данных для аккредитации, отчётность в Минцифры по запросу.
Типичные ошибки
- Перепродажа оборудования в той же компании.
- Акты с размытыми формулировками.
- Доля IT-доходов считается только в конце года.
- Программа с рекламной функцией продаётся без НДС по старой привычке.
Чем мы поможем
Ведём учёт доходов по видам и каждый квартал считаем долю, проверяем шаблоны договоров, считаем зарплату команде с IT-тарифом, ведём валютный контроль и НДС по программам.