Рекламное агентство учитывает два вида денег: свой доход (вознаграждение и собственные услуги) и бюджеты клиентов, которые оно тратит на площадки. При агентском договоре бюджеты доходом не являются. Каждая интернет-реклама маркируется, данные о договорах и актах передаются в ОРД, а с 2025 года участники рынка платят отчисления 3%. Учёт ведётся по клиентам и проектам, иначе непонятна маржа.
У рекламного агентства тонкая грань между своими и чужими деньгами. Клиент перечисляет 500 тысяч ₽, из которых 420 тысяч ₽ уйдут на рекламу, а 80 тысяч ₽ заработает агентство. От того, как это оформлено и учтено, зависит налог, НДС и данные в ОРД.
Деньги в проекте
- Бюджет клиента на площадки 420 тыс. ₽, не доход
- Вознаграждение агентства 80 тыс. ₽, доход
- Команда и фрилансеры 48%
- Сервисы и софт 18%
- Налоги и отчисления 10%
- Офис, продажи, прибыль 24%
Агентская схема и её документы подробно разобраны в статье о бюджетах клиентов и пороге НДС.
Маркировка и ОРД
Каждая интернет-реклама получает токен до размещения. В ОРД передаются договоры с клиентами и площадками, креативы, акты и статистика показов. Сроки сдачи отчётности в ОРД короче налоговых: данные за месяц передаются в течение следующего месяца. Ошибки и пропуски штрафуются отдельно от налогов.
Отчисления 3%
С 2025 года распространители рекламы, рекламные системы и посредники платят отчисления от доходов с интернет-рекламы. Кто в вашей цепочке платит и с какой суммы, зависит от роли агентства и договоров. Это считаем при настройке учёта, а не в момент первой уплаты.
Режим и НДС
Агентство на УСН 6% выгодно, если доход это вознаграждение без больших расходов. При работе с крупными клиентами, которым нужен НДС, и обороте выше 20 млн ₽ вознаграждения считаем, что выгоднее: 5% или 22%.
Учёт по клиентам
Каждый клиент и проект отдельно: бюджет, вознаграждение, затраты на команду. Без этого агентство видит общую прибыль, но не знает, что один крупный клиент приносит убыток.
Рабочий ритм
- по каждому размещению: токен, договор в ОРД;
- ежемесячно: акты с клиентами и площадками, отчёты агента, данные в ОРД, выплаты фрилансерам;
- ежеквартально: налоги, отчисления 3%, НДС при необходимости.
Типичные ошибки
- Бюджет клиента учтён как доход агентства.
- Договоры в ОРД отражены не в той модели, что в бухгалтерии.
- Фрилансеры без актов и чеков.
- Маржа по клиентам не считается.
Чем мы поможем
Ведём учёт по клиентам и проектам, оформляем агентские договоры и отчёты, сдаём данные в ОРД, считаем отчисления и налоги только с вашего дохода.