Учёт ритуального агентства делится на освобождённые от НДС ритуальные услуги, изготовление памятников и продажу похоронных принадлежностей по перечню, и облагаемые товары и услуги вне перечня. Касса и выездные агенты главная зона риска: оплата должна проходить только через кассу или счёт агентства. Памятники изготавливаются месяцами, поэтому предоплаты и незавершённые заказы учитываются отдельно.
Ритуальная отрасль сочетает срочные услуги, торговлю и производство памятников. Деньги чаще наличные, заказы оформляются быстро, а часть работы растягивается на месяцы. Учёт должен успевать за всеми тремя ритмами.
Три направления
- Ритуальные услуги, без НДС 55%
- Памятники и оформление могил, без НДС 28%
- Принадлежности по перечню, без НДС 12%
- Товары и услуги вне перечня 5%
После 20 млн ₽ дохода НДС на УСН платится только с последней группы, при условии раздельного учёта.
НДС
По подп. 17 п. 2 ст. 149 НК от НДС освобождены ритуальные услуги, изготовление надгробных памятников и оформление могил, продажа похоронных принадлежностей по перечню Правительства. Облагаются цветы и товары вне перечня, поминальные обеды от своего имени, аренда транспорта и помещений сторонним. Подробно в статье о НДС и кассе ритуального агентства.
Памятники: предоплаты и незавершённые заказы
На УСН предоплата это доход в момент получения. Но для управления нужен реестр заказов: что оплачено, что изготовлено, что установлено. Иначе зимой агентство тратит предоплаты, а весной нужно покупать камень и платить мастерам.
Касса
Каждая оплата через кассу или счёт агентства, с позициями в чеке. Выездным агентам нужна мобильная касса или оплата по ссылке. Наличные, полученные агентом, сдаются в кассу в тот же день.
Рабочий ритм
- по каждому заказу: договор с перечнем услуг и товаров, чек;
- ежедневно: сдача наличных выездных агентов;
- ежемесячно: реестр заказов памятников, склад камня, зарплата;
- ежеквартально: налоги, проверка порога НДС.
Типичные ошибки
- Заказ «под ключ» одной суммой без перечня.
- Деньги на карту агента.
- Предоплаты за памятники потрачены, реестра заказов нет.
- Цветы и обеды учтены как освобождённые от НДС.
Чем мы поможем
Разделим освобождённые и облагаемые доходы, наладим кассу для выездных агентов, реестр заказов памятников и склад мастерской, будем вести налоги и отчётность.