Турагентство работает как агент туроператора: деньги туриста за тур не являются доходом агентства, доход это только агентское вознаграждение. Учёт ведётся по заявкам: оплата туриста, перечисление туроператору, вознаграждение, аннуляции. Порог НДС 20 млн ₽ на УСН считается по вознаграждению. Касса пробивает чек на полную сумму оплаты туриста с признаком агента.
Через турагентство за сезон проходят десятки миллионов рублей, а заработок агентства 8-12% от этой суммы. Если учёт не разделяет деньги туристов и вознаграждение, налоги считаются со всего оборота, и агентство проходит порог НДС, даже не заметив.
Заявка в учёте
Порог НДС 20 млн ₽ не превышен: считается вознаграждение, а не оборот.
Сезонность
Деньги приходят задолго до поездки. Если вознаграждение потрачено весной, а летом идёт волна аннуляций, возвраты туристам приходится платить из своих средств. Как оформлять возвраты, разобрано в статье об аннуляции тура.
Касса
Агентство пробивает чек на полную сумму, которую платит турист. В чеке указывается признак агента и данные туроператора как поставщика. Ошибка в признаке агента превращает весь оборот в собственную выручку в данных налоговой.
Документы
- агентский договор с каждым туроператором;
- договор о реализации туристского продукта с туристом;
- отчёт агента по каждой заявке или за период;
- акт или УПД на вознаграждение.
Рабочий ритм
- по заявке: договор с туристом, оплата, перечисление туроператору;
- ежемесячно: отчёты агента, сверка с туроператорами по оплатам и аннуляциям;
- ежеквартально: налоги с вознаграждения, контроль порога;
- перед сезоном: прогноз денег и резерв на возвраты.
Типичные ошибки
- Чек без признака агента.
- Доход по всем деньгам туристов.
- Нет отчётов агента от туроператоров.
- Возвраты туристам из своих денег без учёта долга туроператора.
Чем мы поможем
Ведём учёт по заявкам, сверяемся с туроператорами, настраиваем кассу с признаком агента и считаем налог только с вознаграждения. Покажем, сколько денег туристов у вас на счёте и сколько своих.