Учёт ветклиники делится на три потока: ветеринарные услуги, которые с 2025 года освобождены от НДС, продажа кормов и зоотоваров, которая облагается, и прочие услуги вроде груминга и передержки. Препараты учитываются по партиям и списываются на приёмы по картам пациентов. Порог НДС 20 млн ₽ на УСН считается по всем доходам, поэтому раздельный учёт нужен даже небольшой клинике с витриной.
Ветклиника похожа на медицинский центр, но налоговые правила у неё свои, и в 2025 году они сильно изменились в пользу отрасли. Чтобы воспользоваться этим, учёт должен чётко разделять, где лечение, а где торговля и сервис.
Три потока доходов
- Ветуслуги 74%, без НДС
- Корма и товары 18%
- Груминг и передержка 8%
НДС: как считать после 20 млн ₽
Порог считается по всем доходам на УСН. Клиника с выручкой 27 млн ₽, из которых 20 млн ₽ ветуслуги, превышает порог. НДС она платит только с 7 млн ₽ товаров и сервиса.
Разница показывает, зачем нужен раздельный учёт. Расчёт выбора ставки разобран в статье о ветклинике с зоомагазином.
Препараты и ВетИС
Препараты приходуются партиями с ценой и сроком годности. Списание на приёмы идёт по картам пациентов. Ветпрепараты и продукция животного происхождения отражаются в государственной системе ВетИС: при приёмке гасятся документы. Остатки в учёте и в системе должны совпадать.
Препараты, проданные клиенту навынос, это товар. Препараты, применённые на приёме, часть услуги. В кассе это разные позиции.
Зарплата врачей
Ветврачам часто платят оклад и процент от выручки по их приёмам и операциям. База для процента должна быть определена в положении: включаются ли препараты и анализы сторонней лаборатории. Ночные дежурства и работа в праздники оплачиваются по правилам Трудового кодекса.
Рабочий ритм
- ежедневно: касса с разделением услуг и товаров, гашение документов ВетИС;
- ежемесячно: списание препаратов по картам, сверка остатков, зарплата;
- ежеквартально: НДС с облагаемой части, авансы по УСН;
- раз в год: инвентаризация препаратов и товаров.
Типичные ошибки
- Корма и груминг пробиваются как «ветуслуга».
- Препараты списываются по закупке, себестоимость приёмов неизвестна.
- Порог 20 млн ₽ считается только по товарам.
- Остатки ВетИС не сверяются с учётом.
Чем мы поможем
Разделим в кассе и учёте ветуслуги, товары и сервис, наладим учёт препаратов, посчитаем НДС только там, где он есть, и будем сдавать отчётность. Каждый месяц увидите выручку и маржу по направлениям.