Ювелирный бизнес ведёт учёт в двух системах: бухгалтерской и государственной ГИИС ДМДК, где отражается каждое изделие и каждая операция. Продавцы и производители изделий из золота и других драгметаллов, кроме серебра, работают только на общей системе с НДС. Мастерская по ремонту и продавец серебра могут применять УСН и патент. Остатки в учёте и в ГИИС ДМДК должны совпадать после каждой инвентаризации.
У ювелира каждый грамм металла на счету, причём буквально: государство видит изделие от производителя до покупателя. Поэтому бухгалтерия ювелирного бизнеса это не только налоги, но и постоянная сверка с ГИИС ДМДК, спецучёт и соблюдение 115-ФЗ.
Путь изделия
Режим зависит от металла
Если в ассортименте появилось хотя бы одно золотое изделие, право на УСН пропадает. Для общей системы есть способы законно снизить налоги, мы разбирали их в статье о ювелирном магазине на ОСНО.
НДС на общей системе
Ставка 22% с продаж, вычет по закупкам у производителей и расходам. Небольшой магазин может получить освобождение по ст. 145 НК, если выручка за три месяца подряд не больше 2 млн ₽. Для магазина с оборотом выше это недоступно, и главная задача становится не потерять ни одного входящего счёта-фактуры.
Спецучёт и ГИИС ДМДК
Организации и ИП, работающие с драгметаллами, встают на специальный учёт в Пробирной палате. В ГИИС ДМДК отражаются приёмка, продажа, возврат, передача в ремонт, переработка лома. Расхождение остатков в системе и в учёте магазина это первое, что видит проверка.
Чтобы его не было, инвентаризацию проводят с одновременной сверкой с ГИИС ДМДК и оформляют расхождения документами: пересорт, ошибка приёмки, возврат поставщику.
115-ФЗ в ювелирке
Ювелиры относятся к организациям, которые сами обязаны контролировать операции клиентов: правила внутреннего контроля, ответственный сотрудник, идентификация покупателей при крупных покупках, сообщения в Росфинмониторинг. Это отдельная от налогов зона, но проверяют её не менее строго.
Мастерская
Ремонт, чистка, изготовление из металла клиента это услуги. Металл клиента учитывается как давальческий, за балансом. Лом и отходы от работы учитываются по массе и пробе. ИП на общей системе может купить патент на ремонт и платить за мастерскую фиксированную сумму.
Рабочий ритм
- при каждой операции: отражение в ГИИС ДМДК;
- ежемесячно: сверка кассы, банка и ГИИС ДМДК, контроль входящих счетов-фактур;
- ежеквартально: декларация по НДС, налог на прибыль или НДФЛ, отчётность по сотрудникам;
- раз в год и при смене продавцов: полная инвентаризация.
Типичные ошибки
- Золото продаётся через ИП на УСН в том же зале.
- Остатки ГИИС ДМДК не сверяются годами.
- Металл клиента учитывается как свой.
- Входящие счета-фактуры арендодателя теряются, вычеты пропадают.
Чем мы поможем
Ведём учёт изделий, металла и лома, сверяем его с ГИИС ДМДК, ведём НДС и налоги на общей системе, помогаем с патентом на мастерскую и с выполнением 115-ФЗ.