В 2027 году на патенте можно заработать не больше 15 млн ₽ за год, а в 2028 году 10 млн ₽. Магазину с выручкой от 12 млн ₽ нужно до 31 декабря 2026 года подать уведомление о переходе на УСН, чтобы при превышении лимита налоги пересчитали по упрощёнке, а не по общей системе с НДС 22%.
Многие владельцы магазинов узнали о снижении лимита по патенту только тогда, когда в банке им сказали, что выручка уже подходит к 20 млн ₽. В 2027 году эта планка опустится до 15 млн ₽, а в 2028 году до 10 млн ₽. Если у вас магазин дверей, стройматериалов, одежды или продуктов с выручкой больше миллиона в месяц, решение нужно принять сейчас, в ноябре и декабре 2026 года.
Чем грозит превышение лимита
Патент не теряется частично. Если в октябре 2027 года выручка перешла 15 млн ₽, право на патент пропадает с самого начала срока, на который он был выдан. Налоговая пересчитывает весь этот период так, будто патента не было.
Дальше всё зависит от одной бумаги. Если до начала года вы подали уведомление о переходе на УСН, пересчёт будет по упрощёнке. Если не подали, по общей системе: НДФЛ с доходов и НДС 22% с каждой продажи за все месяцы. Стоимость патента зачтут, но разница всё равно получается болезненной, а пени начисляют с первого дня.
Как посчитать свой прогноз на 2027 год
Возьмите выручку 2026 года помесячно и честно ответьте на три вопроса.
- Какой рост вы закладываете? Цены поставщиков растут, а значит, растёт и выручка, даже если покупателей не стало больше.
- Где ваш сезон? У магазина дверей и окон пик приходится на весну и конец лета, у детской одежды на август, у подарков на декабрь. Лимит чаще всего пробивают именно в сезон.
- Что ещё проходит через кассу? Доставка, подъём на этаж, сборка мебели и установка дверей тоже доходы, и для патента они считаются отдельной деятельностью.
Пример. Магазин межкомнатных дверей за 2026 год продаст на 16,8 млн ₽. Владелец ждёт роста цен на 8%. Прогноз на 2027 год около 18,1 млн ₽, и уже к сентябрю он выйдет за 15 млн ₽. Для этого магазина патент на весь 2027 год не подходит.
Три рабочих варианта
Остаться на патенте и подстраховаться. Подходит, если прогноз на 2027 год до 13 млн ₽ и есть запас. Подаём уведомление об УСН до 31 декабря 2026 года и каждый месяц сверяем выручку с лимитом. Если к осени запас кончается, у вас уже есть УСН, на которую можно спокойно перейти.
Перейти на УСН с 1 января. Подходит, если прогноз выше 15 млн ₽. На упрощёнке «доходы» налог 6%, и его можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников на всю сумму взносов, с работниками до половины налога. Если доход за 2026 год не больше 20 млн ₽, НДС в 2027 году не будет до момента, пока выручка с начала года не перейдёт этот порог.
Совмещать патент и УСН. Например, торговля в зале на патенте, а доставка, монтаж и продажи через интернет на УСН. Это законно, но лимит патента считается по доходам обоих режимов вместе, а раздельный учёт должен быть безупречным. Мы советуем совмещение только тем, у кого доход заметно ниже лимита.
Что сделать до конца 2026 года
- Свести выручку за 2026 год по всем точкам и всем видам дохода, включая доставку и установку.
- Посчитать налог на 2027 год на патенте и на УСН 6% и 15% с учётом взносов.
- Подать уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2026 года. Опоздание на один день переносит возможность на 2028 год.
- Проверить договоры с покупателями-компаниями: если НДС может появиться, цена в договоре должна быть «в том числе НДС, если он применяется».
- Перенастроить кассу, если меняется режим: в чеке указывается система налогообложения.
Частые ошибки
Первая ошибка: считать лимит по деньгам, которые пришли на расчётный счёт. В лимит идут и наличные, и оплаты картой через эквайринг в полной сумме, без вычета комиссии банка.
Вторая: думать, что новый патент в середине года «обнуляет» лимит. Не обнуляет, считается календарный год.
Третья: подать уведомление об УСН в январе. Для действующего бизнеса перейти на упрощёнку можно только с начала года, и уведомление должно быть подано до 31 декабря.
Чем поможем
Посчитаем ваш 2027 год на всех вариантах по реальной выручке, подадим уведомление и настроим учёт так, чтобы вы каждый месяц видели, сколько осталось до лимита. Если доход пойдёт быстрее плана, предупредим заранее, а не после того, как налоговая пришлёт требование.