Перед упрощённой ликвидацией ООО нужно уволить работников с полным расчётом, предупредив их под роспись не позже чем за два месяца, а службу занятости за два месяца, при массовом сокращении за три. Недвижимость и транспорт продают или передают и снимают с учёта, кассу снимают с регистрации. Деньги со счёта распределяют дивидендами до подачи заявления, оставив резерв на последние налоги и взносы за директора: после исключения остаток получить можно только через суд.
Заявление об упрощённой ликвидации подписывают участники, и в нём они подтверждают: с работниками рассчитались, кредиторов нет, отчёты и налоги будут закрыты вовремя (п. 5 ст. 21.3 закона 129-ФЗ). Значит, всё, что связано с людьми, имуществом и деньгами, решается до подачи, а не после. Порядок такой:
Сотрудники: два месяца, которые нельзя сократить без доплаты
Работников увольняют в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). О предстоящем увольнении каждого предупреждают персонально и под роспись не менее чем за два месяца (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Если работник согласен уйти раньше, его можно уволить досрочно, доплатив компенсацию в размере среднего заработка за оставшееся до конца предупреждения время (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).
Отдельно уведомляют службу занятости: не позднее чем за два месяца до начала увольнений, а при массовом сокращении за три. Делается это через портал «Работа в России» (ст. 53 закона 565-ФЗ о занятости).
Важная деталь: при ликвидации можно уволить и беременную сотрудницу, и работника на больничном или в отпуске. Запреты статей 81 и 261 ТК РФ на этот случай не распространяются.
Что выплатить
В последний рабочий день работник получает:
- зарплату за отработанное время;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
- компенсацию за досрочное увольнение, если увольняли раньше двух месяцев.
Кроме того, за работником сохраняется средний заработок на период трудоустройства, но не дольше второго месяца со дня увольнения с зачётом выходного пособия. Третий месяц оплачивается только по решению службы занятости, если человек встал на учёт в течение двух недель после увольнения и не нашёл работу.
К подаче Р19001 незакрытых обязательств перед работниками быть не должно. Поэтому увольнения планируют так, чтобы второй месяц после увольнения истёк до подачи заявления, либо выплату за него согласуют и перечисляют заранее, оформив документально.
Налоги с выплат
Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и взносами в пределах трёх средних месячных заработков, на Крайнем Севере шести (п. 3 ст. 217 и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Компенсация за отпуск облагается полностью, как зарплата.
Отчёты по увольнению
Сведения о трудовой деятельности по каждому уволенному сдают в Социальный фонд не позднее следующего рабочего дня после приказа. Бумажную трудовую книжку, если она есть, выдают в день увольнения. Документы по личному составу при ликвидации организации по закону об архивном деле передают на хранение в государственный или муниципальный архив: бывшим работникам они понадобятся для пенсии. Какие документы и в каком виде принимают, уточните в архиве своего города заранее.
А директор?
Директор обычно работает до конца процедуры: он сдаёт последние отчёты и платит налоги. Пока он в должности, за него начисляются взносы минимум с МРОТ, в 2026 году это 8 127,90 ₽ в месяц, даже без зарплаты. За четыре месяца процедуры около 32 500 ₽, их платят до исключения.
Имущество: недвижимость и машины не должны числиться за компанией
Одно из условий упрощённой ликвидации: за компанией нет недвижимости и транспорта. Налоговая получает сведения из Росреестра и ГИБДД автоматически, поэтому забытая машина почти гарантирует отказ.
Варианты такие:
- продать по рыночной цене, в том числе участнику, а доход учесть в последней декларации;
- если машина продана давно, но числится за компанией, добиться, чтобы покупатель её перерегистрировал, либо прекратить регистрацию через ГИБДД;
- переход права на недвижимость зарегистрировать в Росреестре до подачи заявления и дождаться выписки.
Передача имущества участнику бесплатно возможна, но у него возникает доход в натуральной форме, а у компании налоговые вопросы. Схему лучше посчитать заранее.
Транспортный налог и налог на имущество за месяцы владения в год закрытия нужно заплатить до исключения. Онлайн-кассу снимают с регистрации через личный кабинет налоговой, перед этим закрывают фискальный накопитель.
Договоры и расчёты: чтобы никто не возразил
Любой, кому компания должна, может возразить против исключения в течение трёх месяцев после публикации. Поэтому до подачи:
- подписываем акты сверки с поставщиками, покупателями, арендодателем;
- расторгаем договоры аренды, связи, сервисов, облачных программ;
- переводим расчётный счёт на минимальный тариф;
- проверяем, нет ли долга по взносам на травматизм в Социальном фонде.
Одна оговорка про юридический адрес. Не расторгайте договор на него раньше времени. Если почта по адресу начнёт возвращаться, налоговая может внести отметку о недостоверности, а с ней компанию не исключат даже в последний день срока. Что делать, если кредитор всё же возразил, разобрали в статье о возражениях кредиторов и долгах после закрытия ООО.
Деньги на счёте: распределить до подачи
После исключения из ЕГРЮЛ компании больше нет, и распорядиться остатком на счёте некому. Получить его можно только через суд: заинтересованные лица в течение пяти лет просят назначить процедуру распределения обнаруженного имущества (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ). Это долго и обычно дороже самого остатка.
Поэтому деньги распределяют заранее. Основной законный способ это дивиденды из нераспределённой прибыли. Условия обычные: уставный капитал оплачен полностью, а чистые активы после выплаты не меньше уставного капитала и резервного фонда (ст. 29 закона 14-ФЗ об ООО). Налог с дивидендов физлицу 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Подробно о способах и налогах в статье как законно забрать деньги из ООО.
Важно оставить на счёте резерв:
Взносы за директора посчитаны с МРОТ 2026 года, 8 127,90 ₽ в месяц, если зарплата не выплачивается.
Заём учредителя
Заём участника формально тоже долг перед кредитором, а участники в заявлении подтверждают, что с кредиторами рассчитались. Значит, до подачи его нужно закрыть. Самый безопасный путь вернуть заём, если на это есть деньги.
Прощение займа возможно, но к нему стоит подходить осторожно. В судебной практике есть споры, где налоговая признала прощённый незадолго до закрытия долг доходом компании и доначислила налог (например, дело № А40-287296/23). Условия, при которых прощение не облагается, разобраны в статье о займе от учредителя, а на цифрах конкретной компании это лучше проверить у налогового консультанта.
Документы: сохранить, а не выбросить
После исключения налоговая проверку компании уже не проведёт. Но в течение года кредиторы могут оспорить исключение, а в течение трёх лет потребовать долг с директора и участников, если считают, что те действовали недобросовестно. Защищаться будет нечем, если первичные документы, договоры, акты сверки и выписки выброшены. Храните их, лучше в электронном виде, хотя бы пять лет.
Всё перечисленное мы проверяем при подготовке к упрощённой ликвидации ООО: составляем график увольнений и выплат, смотрим имущество по базам, подсказываем порядок с займами и остатком на счёте. Отчётность при закрытии разобрана в отдельной статье о том, что сдать и заплатить до исключения.