Новое ООО выбирает режим в течение 30 дней после регистрации, иначе до конца года работает на общей системе с налогом на прибыль 25% и НДС 22%. Чаще всего выгодна упрощёнка: 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов без НДС, пока доход с начала года не больше 20 млн ₽. АУСН подходит компании до 5 человек и 60 млн ₽ дохода в регионе, где режим действует. Общую систему выбирают, когда покупателям нужен НДС к вычету.
Режим налогообложения выбирают один раз при регистрации, а живут с ним как минимум год. Ошибка стоит дорого: компания, которая не успела подать уведомление, весь первый год платит НДС 22% и налог на прибыль 25%. Разберём, какие режимы доступны новому ООО в 2026 году и как выбрать свой.
Главное: срок 30 дней
Уведомление о переходе на упрощёнку подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт (п. 2 ст. 346.13 НК). С 31 июля 2026 года действует единая форма уведомления по УСН, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Она заменила шесть прежних форм, и уведомление по старой форме после этой даты налоговая не признаёт.
На АУСН срок такой же, 30 дней, но уведомление подают через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Пропустили срок, и компания на общей системе до конца года. Перейти на упрощёнку можно только с 1 января следующего года.
УСН «Доходы» 6%
Налог 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регион может снизить ставку для отдельных видов деятельности.
Важная деталь для ООО: налог на УСН 6% уменьшают на страховые взносы за работников, включая директора, но не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК). С 2026 года взносы за директора платят минимум с МРОТ, это 97 534,80 ₽ в год, и они почти целиком уменьшают налог.
Кому подходит: услуги, консалтинг, IT, посредничество, аренда, то есть бизнес с небольшими расходами.
УСН «Доходы минус расходы» 15%
Налог 15% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 1% от доходов. Учитываются только расходы из закрытого списка статьи 346.16 НК, подтверждённые документами и оплаченные.
Кому подходит: торговля, производство, общепит, где расходы большие и документы на них есть.
Пример: какой вариант дешевле
Компания на одного директора-учредителя ждёт 6 000 000 ₽ дохода в год и 4 000 000 ₽ расходов, включая взносы за директора 97 534,80 ₽.
- УСН 6%: 6% от 6 000 000 ₽ это 360 000 ₽. Уменьшаем на взносы 97 534,80 ₽ (лимит половины налога 180 000 ₽ не превышен). К уплате 262 465 ₽.
- УСН 15%: 15% от разницы 2 000 000 ₽ это 300 000 ₽. Минимальный налог 1% от доходов 60 000 ₽, он меньше. К уплате 300 000 ₽.
Расходы составляют две трети доходов, а УСН 6% всё равно дешевле на 37 535 ₽. Точка равенства в этом примере около 71% расходов. Привычное правило «расходы больше 60%, значит 15%» не учитывает уменьшение на взносы, поэтому считать нужно на ваших цифрах. Быстро сравнить режимы можно в калькуляторе выбора режима.
НДС на упрощёнке
С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС, но с освобождением. В 2026 году освобождение действует, пока доход с начала года не больше 20 млн ₽. Новая компания получает его автоматически с даты регистрации, подавать ничего не нужно, и отказаться от освобождения по желанию нельзя.
Если доход превысит порог, НДС платят с 1 числа следующего месяца. На выбор:
- 5% без вычетов, пока доход не больше 272,5 млн ₽;
- 7% без вычетов, пока доход не больше 490,5 млн ₽;
- 22% с вычетами входящего НДС.
Пониженную ставку выбирают надолго: отказаться от неё можно только через 12 кварталов подряд. Посчитать, какая ставка выгоднее, поможет калькулятор НДС на УСН.
Ограничения УСН для ООО в 2026 году: доходы до 490,5 млн ₽ в год, до 130 работников, доля других организаций в капитале не больше 25%, нет филиалов, остаточная стоимость основных средств до 218 млн ₽.
АУСН
Автоматизированная упрощёнка: 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, но не меньше 3% доходов. Деклараций нет, налог считает налоговая по данным банка и кассы, присылает сумму до 15 числа, заплатить нужно до 25-го. Страховые взносы за сотрудников по ставке 0%, остаётся только фиксированный взнос на травматизм. НДС на АУСН не платят, кроме ввоза товаров.
Условия: доход до 60 млн ₽ в год, не больше 5 работников, зарплата только безналично, счёт только в уполномоченном банке, остаточная стоимость основных средств до 150 млн ₽, нет филиалов. Режим вводят регионы, в 2026 году он доступен в большинстве из них, но не во всех.
Минусы: ставки выше, чем на обычной УСН, нельзя уменьшить налог на взносы, а открыть счёт в банке, который не работает с АУСН, значит потерять режим.
Кому подходит: небольшой компании с парой сотрудников, которой важно платить меньше взносов и не сдавать отчётность.
Общая система
Налог на прибыль 25% и НДС 22% с 2026 года (10% и 0% для отдельных товаров и экспорта). Декларации по НДС и налогу на прибыль сдают каждый квартал, ведут книги покупок и продаж.
Кому подходит: компаниям, чьи покупатели сами платят НДС и хотят вычет. Если вы продаёте оптом, строите или поставляете крупным компаниям, покупатель на общей системе может отказаться работать с поставщиком без НДС или потребует скидку. Ещё общая система единственный вариант, если в капитале есть другая компания с долей больше 25%.
Как выбираем мы
На консультации перед регистрацией мы задаём пять вопросов:
- Кто ваши покупатели: люди или компании, работают ли они с НДС.
- Какую долю доходов составят расходы и есть ли на них документы.
- Сколько будет сотрудников и какие зарплаты.
- Какой доход ожидается за год и не превысит ли он 20 млн ₽.
- В каком регионе компания и действует ли там АУСН.
После этого считаем налоги на двух-трёх режимах на ваших цифрах и подаём уведомление вместе с документами, чтобы не зависеть от срока в 30 дней. Подробнее о регистрации и ценах на странице регистрации ООО.