Режим для ИП выбирают до регистрации, потому что у каждого свой срок заявления. Уведомление об УСН подают вместе с документами или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт, заявление на патент вместе с документами или за 10 рабочих дней до начала, уведомление об АУСН в течение 30 дней через личный кабинет или банк, на НПД встают в приложении «Мой налог». Кто не успел, остаётся на общей системе с НДФЛ от 13% и НДС.
Новый ИП ничем не обязан налоговой в первый день, кроме одного: выбрать режим. Если этого не сделать, закон выберет за вас общую систему, самую дорогую для малого бизнеса. Ниже разберём пять вариантов, сроки, в которые нужно уложиться, и цену ошибки.
Что будет, если ничего не выбрать
ИП по умолчанию работает на общей системе налогообложения. Это НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% с доходов за вычетом расходов и НДС 22%. От НДС можно освободиться по ст. 145 НК, если выручка за три месяца подряд не больше 2 млн ₽, но это отдельное уведомление и отдельный контроль.
Пример. ИП-дизайнер открылся в марте 2026 года и за год заработал 1,2 млн ₽ от компаний.
- На УСН 6% налог 72 000 ₽. Без сотрудников его уменьшают на взносы за себя: за неполный год это 45 665 ₽ фиксированных и 9 000 ₽ (1% с дохода выше 300 000 ₽). К уплате около 17 300 ₽.
- На общей системе только НДС, выделенный из той же выручки, около 216 000 ₽. И ещё НДФЛ.
Разница в десятки раз появилась из-за одного пропущенного уведомления.
УСН: срок 30 календарных дней
Упрощёнка подходит большинству новых ИП. Два варианта:
- 6% с доходов. Для услуг, посредников и бизнеса с небольшими расходами. Без сотрудников налог уменьшается на взносы за себя вплоть до нуля, с сотрудниками не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК). При полном 2026 годе взносы полностью перекрывают налог при доходе до 1 087 800 ₽.
- 15% с разницы доходов и расходов. Для торговли, производства, общепита, где расходы больше 60-70% выручки. Расходы признают только из закрытого перечня и только с документами. Даже при убытке платят минимальный налог 1% от доходов.
Регион вправе снизить ставку: на «доходах» вплоть до 1%, на «доходах минус расходы» вплоть до 5%. Обычно льготу дают по конкретным кодам ОКВЭД, поэтому основной код выбирают с оглядкой на региональный закон.
Срок. Уведомление по форме 26.2-1 подают вместе с документами на регистрацию или не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт (п. 2 ст. 346.13 НК). Тогда ИП применяет УСН с первого дня.
Лимиты 2026 года. Доход до 490,5 млн ₽ и не больше 130 сотрудников. НДС на упрощёнке появляется, если доход с начала года больше 20 млн ₽. Порог 20 млн ₽ сохранён до конца 2029 года.
Патент: заявление вместе с документами
Патент заменяет налог фиксированной суммой: 6% от потенциального дохода, который регион установил для вида деятельности. Отчётности по патенту нет.
- Вид деятельности должен быть в законе вашего региона о патенте, а в рознице и общепите площадь зала до 150 кв. м.
- Не больше 15 сотрудников по всем патентам.
- Лимит дохода 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года.
- Стоимость патента уменьшают на взносы за себя и за работников, но только по уведомлению в налоговую.
Срок. Если заявление подано вместе с документами на регистрацию, патент действует с даты регистрации ИП. Иначе его подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия (п. 2 ст. 346.45 НК). Патент выдают на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Оплата. Патент на срок до шести месяцев оплачивают целиком до окончания срока. На срок от шести месяцев треть платят в течение 90 календарных дней после начала, остаток до окончания срока.
Многие ИП подают одновременно заявление на патент и уведомление об УСН. Если доход превысит лимит или нарушится условие патента, предприниматель перейдёт на упрощёнку, а не на общую систему.
АУСН: 30 дней и уполномоченный банк
Автоматизированная упрощёнка с 2026 года действует больше чем в 80 регионах. Налог считает налоговая по данным банка и онлайн-касс, деклараций нет.
- Ставки 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов (минимальный налог 3% от доходов).
- Доход до 60 млн ₽ в год, не больше 5 сотрудников, зарплата только безналично.
- Страховые взносы за себя ИП на АУСН не платит, за работников только взносы на травматизм в фиксированной сумме.
- Нельзя совмещать с патентом, расчётный счёт нужен в уполномоченном банке.
Срок. Новый ИП подаёт уведомление о переходе в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Ставка 8% выше, чем 6% на обычной упрощёнке, но на АУСН нет взносов за себя. При доходе до нескольких миллионов без сотрудников обычная УСН 6% почти всегда выгоднее, поэтому АУСН сначала считают.
НПД: регистрация в «Мой налог»
ИП может применять налог на профессиональный доход, если работает один и продаёт свои услуги или то, что сделал сам.
- 4% с оплат от физлиц, 6% от компаний и ИП.
- Доход до 2,4 млн ₽ в год, сотрудников быть не может.
- Взносов за себя нет, как и отчётов. Но и пенсионного стажа нет, если не платить добровольно.
- Нельзя перепродавать чужие товары, продавать подакцизные и маркированные товары, работать по агентским договорам.
Срок. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» сразу после открытия ИП, до первой оплаты. Доход до момента регистрации в «Мой налог» налоговая отнесёт к общей системе.
Если доход превысит 2,4 млн ₽, на уведомление о переходе на УСН будет 20 календарных дней. Что делать в этой ситуации, мы разобрали в отдельной статье.
Как выбрать за 15 минут
- Посмотрите, кто будет платить: люди или компании. Компаниям на общей системе нужен НДС, и тогда может оказаться выгоднее ОСН или УСН с НДС.
- Оцените доход за первый год и долю расходов, которые сможете подтвердить документами.
- Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в законе региона о патенте и действует ли в регионе АУСН.
- Посчитайте все варианты в калькуляторе выбора налогового режима или «Патент или УСН».
- Подайте заявление вместе с документами на регистрацию.
Если сомневаетесь, подайте уведомление об УСН сразу: оно ничего не стоит и защищает от общей системы. Отказаться от упрощёнки в пользу патента или АУСН потом проще, чем исправлять последствия пропущенного срока.
Чем поможем мы
При регистрации ИП через нас налоговый консультант посчитает режимы на ваших цифрах, проверит региональные ставки и патентные виды деятельности и подаст нужные заявления вместе с документами. Регистрация бесплатна при открытии счёта в банке-партнёре. Подробнее на странице регистрации ИП.