Договор с самозанятым признают трудовым, если исполнитель фактически работает как сотрудник: по вашему графику, по правилам компании, с фиксированной оплатой и долго только на вас (ст. 15 и 19.1 ТК РФ). Тогда компании доначисляют НДФЛ 13%, страховые взносы по тарифу работодателя, штраф 20% от недоимки и пени. С выплат 4,8 млн ₽ в год это больше 2 млн ₽ без учёта штрафов.
Самозанятые стали удобным способом работать с исполнителями: налог 4% или 6% платят сами, взносов нет, документы простые. Поэтому их массово привлекают стройка, салоны красоты, фитнес-клубы, таксопарки, клининг и онлайн-школы. Налоговая это видит: чеки самозанятых попадают в ФНС, и выплаты одной компании одним и тем же людям месяц за месяцем анализируются автоматически.
По каким признакам договор признают трудовым
Суды и налоговая смотрят не на название договора, а на то, как человек работает. Типичные признаки трудовых отношений:
- исполнитель работает по вашему графику или сменам;
- подчиняется внутренним правилам, стандартам, дресс-коду;
- получает одинаковую сумму каждый месяц, а не за конкретный результат;
- работает только на вас и долго, больше полугода;
- пользуется вашим рабочим местом, инструментами и материалами;
- раньше был вашим сотрудником;
- в договоре описана должность, а не конкретная работа с результатом.
Одного признака мало, но три-четыре в сочетании почти всегда приводят к переквалификации.
Сколько стоит переквалификация
Пример: салон красоты платит восьми мастерам-самозанятым по 50 000 ₽ в месяц. За год это 4,8 млн ₽.
- НДФЛ 13%: 624 000 ₽;
- страховые взносы 30%: 1,44 млн ₽;
- штраф 20% от недоимки по ст. 122 и 123 НК: около 413 000 ₽;
- пени за каждый день просрочки.
Итого больше 2,4 млн ₽ за один год, а проверить могут три года.
Где риск выше всего
- Стройка. Бригады на самозанятости работают на одном объекте месяцами под руководством прораба.
- Салоны красоты. Мастера работают по графику салона и по его прайсу.
- Фитнес и детские центры. Тренеры и педагоги ведут занятия по расписанию.
- Такси. Водители работают сменами на машинах таксопарка.
- Клининг. Уборщики выезжают на объекты по заявкам компании и с её инвентарём.
Как работать с самозанятыми безопасно
- Договор на результат. Конкретная работа, срок, цена за результат, а не оклад.
- Акты на каждую работу. Что сделано, когда, на какую сумму.
- Свобода исполнителя. Он сам решает, когда работать, и может работать на других заказчиков.
- Свои инструменты. Или аренда рабочего места по отдельному договору, как в салонах с арендой кресла.
- Проверка статуса. Перед каждой выплатой проверяйте, что исполнитель всё ещё самозанятый, и получайте чек.
Когда выгоднее оформить людей в штат
Если исполнитель по сути работает как сотрудник, честный трудовой договор часто дешевле, чем риск доначислений за три года. Для IT-компаний и обрабатывающих производств действуют пониженные тарифы взносов, и разница в стоимости меньше, чем кажется.
Чем поможем
Проверим договоры, акты и реальный порядок работы ваших исполнителей, отметим, где признаки трудовых отношений, и посчитаем, сколько стоит каждый вариант: оставить, переоформить или взять в штат. Подготовим договоры, по которым видно, что это действительно услуги, а не работа по найму.