Если доход ИП на налоге на профессиональный доход с начала года превысил 2,4 млн ₽, его снимают с учёта как самозанятого. Чтобы не оказаться на общей системе с НДФЛ и НДС 22%, нужно в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта подать уведомление о переходе на УСН. Тогда упрощёнка действует с даты снятия с НПД. С этой же даты ИП начинает платить взносы за себя: в 2026 году 57 390 ₽ за полный год и 1% с дохода выше 300 000 ₽.
Самозанятость для ИП удобна: 4% с оплат от людей, 6% от компаний, никаких деклараций и взносов. Но у неё жёсткий потолок: 2,4 млн ₽ дохода за календарный год. Предприниматель, у которого дела идут хорошо, однажды его пробивает, часто в декабре, на крупной оплате. И с этого момента у него остаётся 20 календарных дней, чтобы не оказаться на самой дорогой системе налогообложения.
Что происходит при превышении лимита
Лимит считается по доходам с начала календарного года, которые прошли через «Мой налог». Когда сумма превышает 2,4 млн ₽, ИП утрачивает право на НПД и его снимают с учёта как плательщика этого налога (закон 422-ФЗ).
Статус ИП при этом сохраняется. Но если ИП не выберет новый режим, он автоматически оказывается на общей системе:
- НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22%;
- НДС 22% с выручки;
- декларация 3-НДФЛ за год и декларации по НДС каждый квартал.
20 дней: как перейти на УСН
ИП, утративший право на НПД, вправе в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта уведомить налоговую о переходе на УСН. Тогда он считается применяющим упрощёнку с даты снятия с учёта как самозанятого, без промежутка на общей системе.
Порядок действий:
- Проверьте в «Мой налог», когда именно вас сняли с учёта. От этой даты и считают 20 дней.
- Выберите объект УСН: «доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15%. Регион может установить пониженные ставки.
- Подайте уведомление о переходе на УСН через личный кабинет ИП или в налоговую.
- Сохраните подтверждение приёма уведомления.
- Решите вопрос с кассой. Чеки из «Мой налог» больше выдавать нельзя, при расчётах с физлицами обычно нужна онлайн-касса.
Доход, полученный до снятия с НПД, второй раз не облагается: он уже обложен налогом на профессиональный доход. По УСН считают только поступления после даты снятия.
Сколько стоит опоздание
Пример. ИП-дизайнер работает с компаниями на НПД 6%. В октябре 2026 года доход превысил 2,4 млн ₽, до конца года придёт ещё 1,2 млн ₽ без НДС в договорах.
- Успел перейти на УСН 6%: налог 6% с 1,2 млн ₽ составит 72 000 ₽. Его уменьшают на взносы за себя за неполный год: около 12 000 ₽ фиксированной части за два с половиной месяца и 9 000 ₽ 1% с дохода выше 300 000 ₽. К уплате около 51 000 ₽ налога, вместе со взносами те же 72 000 ₽.
- Опоздал и остался на ОСН: НДС, если выделить его из 1,2 млн ₽ по ставке 22%, около 216 000 ₽. Плюс НДФЛ 13% с дохода за вычетом расходов или профессионального вычета 20%, около 100 000 ₽. Итого больше 300 000 ₽ налогов, и взносы за себя сверху, против 72 000 ₽ налога и взносов вместе на упрощёнке.
Разница в несколько раз из-за одного пропущенного уведомления.
Взносы за себя после НПД
Пока ИП был самозанятым, обязательных взносов он не платил. С даты снятия с учёта как плательщика НПД взносы начисляются по общим правилам:
- фиксированная часть пропорционально оставшимся месяцам и дням года (за полный 2026 год 57 390 ₽);
- 1% с дохода выше 300 000 ₽ за период после снятия с НПД.
На УСН 6% без работников эти взносы уменьшают налог полностью. Посчитать их за неполный год можно в калькуляторе взносов ИП: там есть режим «неполный год».
Какой режим выбрать дальше
УСН 6% подходит для услуг с небольшими расходами. Это самый частый выбор после НПД.
УСН 15% выгоднее, если подтверждённые расходы больше 60-70% выручки.
Патент удобен для деятельности из регионального перечня, если реальный доход выше потенциального, заложенного в патент. Лимит дохода по патенту 20 млн ₽ в 2026 году и 15 млн ₽ в 2027 году. Заявление подают за 10 рабочих дней до начала, поэтому сразу после снятия с НПД патент не поможет, а уведомление об УСН всё равно нужно.
АУСН действует больше чем в 80 регионах: 8% с доходов без взносов за себя. Без сотрудников и при доходе до нескольких миллионов она обычно дороже УСН 6%, но её стоит посчитать.
Если в следующем году вы рассчитываете на доход больше 20 млн ₽, учтите НДС на упрощёнке и сравните варианты заранее в калькуляторе «Патент или УСН».
Как не доводить до спешки
- Следите за доходом в «Мой налог» с отметки 2 млн ₽. Крупный заказ в конце года легко выбивает лимит.
- Подготовьте уведомление заранее. Подать его можно в первый же день после снятия с учёта.
- Сравните режимы до превышения, а не после. Особенно если впереди сотрудники или работа с крупными компаниями.
Как это делаем мы
Сравниваем УСН, патент и АУСН на ваших цифрах ещё до превышения лимита, подаём уведомление о переходе на УСН в первый день после снятия с НПД, считаем взносы за неполный год и уменьшаем на них налог. Дальше ведём учёт как обычному ИП: бухгалтерия ИП на УСН без сотрудников стоит от 7 000 ₽ в месяц.