Справку об оплате медицинских услуг клиника выдаёт по форме, утверждённой ФНС, с кодом 01 для обычного лечения и 02 для дорогостоящего. Пациент получает вычет 13% от суммы, обычное лечение вместе с другими социальными расходами ограничено 150 тысячами ₽ в год, дорогостоящее без ограничений. Клиника может передать сведения в налоговую сама, тогда пациент получит вычет без бумажных справок.
Вычет за лечение для пациента это возврат 13% от потраченного, то есть до 19,5 тысячи ₽ в год за обычное лечение и без ограничений за дорогостоящее. Для клиники это сильный аргумент при продаже дорогих программ, но только если справки выдаются быстро и без ошибок. Расскажем, как построить этот процесс.
Что изменилось за последние годы
С 2024 года справка выдаётся по новой форме ФНС. В ней указывается налогоплательщик, который оплатил услуги, пациент, если это другой человек, сумма и код услуги. Старые формы и справки «на бланке клиники» налоговая не принимает.
Появилась возможность передавать сведения об оплатах в налоговую напрямую. Если пациент попросил об этом, клиника отправляет данные, и в личном кабинете у человека появляется предзаполненное заявление на вычет. Никаких бумаг, договоров и чеков ему собирать не нужно.
Почему это работает как маркетинг
Человек, который планирует имплантацию за 300 тысяч ₽ или курс реабилитации за 180 тысяч ₽, думает о цене. Фраза администратора «вы вернёте 39 тысяч ₽ налога, документы мы подготовим и сами отправим в налоговую» меняет разговор. Особенно если пациент работает официально и не знал о вычете.
Чтобы это работало, сведения должны быть безупречными. Ошибка в коде услуги или в данных плательщика приводит к отказу, и пациент запоминает именно клинику.
Код 01 и код 02
Код 01: обычные медицинские услуги. Вычет ограничен общим лимитом социальных вычетов 150 тысяч ₽ в год, в него входят ещё обучение, фитнес и некоторые другие расходы.
Код 02: дорогостоящие виды лечения по перечню Правительства. Лимита нет, вычет можно получить со всей суммы.
Одна и та же программа лечения может содержать услуги с разными кодами. Например, при имплантации сама операция может относиться к дорогостоящему лечению, а консультация и снимки к обычному. Правильнее выдавать справку с разбивкой.
Что нужно, чтобы процесс шёл гладко
- Лицензия. Справка выдаётся только за медицинские услуги по лицензии. Косметические процедуры без медицинских показаний вычета не дают.
- Связь оплаты и пациента. В учётной программе каждая оплата должна быть привязана к пациенту и плательщику. Если платил родственник, его данные фиксируются при оплате.
- ИНН плательщика. Для передачи сведений в налоговую он обязателен. Его лучше спрашивать при оформлении договора.
- Реестр выданных справок. Чтобы не выдать справку дважды и быстро восстановить старую.
- Порядок для администраторов. Кто принимает заявку, в какой срок готовит справку, как отправляет.
Частые ошибки клиник
- Справка выдана на пациента, а платил его сын. Сын не получит вычет.
- Сумма в справке больше, чем пациент реально заплатил, потому что часть оплатила страховая по ДМС. Оплаченное страховой в вычет не входит, если полис покупал не сам пациент.
- Лечение оплачено в декабре, а оказано в январе. Справка выдаётся по году оплаты.
- Код 02 поставлен на услугу, которой нет в перечне.
Чем поможем
Настроим учёт так, чтобы каждая оплата была привязана к плательщику, составим регламент для администраторов, будем готовить справки и передавать сведения в налоговую по запросу пациентов. Одновременно ведём остальной учёт клиники: освобождение медуслуг от НДС, расчёты по ДМС и зарплату персонала.