Если таксопарк работает с водителями по агентскому договору, деньги за поездки, которые проходят через его счёт, не являются доходом парка. Налог платится только с агентского вознаграждения и аренды машин. Для этого нужны агентские договоры с каждым водителем, ежемесячные отчёты агента и сверка с выплатами агрегатора. Без них налоговая считает доходом парка всю сумму.
Таксопарк, работающий с агрегатором, получает на свой счёт огромные суммы. За месяц через небольшой парк на 40 машин могут пройти 8-10 млн ₽. Но парку из них принадлежит лишь малая часть: комиссия за подключение к агрегатору и аренда машин. Остальное это деньги водителей. Вопрос в том, видит ли это налоговая.
Как устроены деньги в такси
Пассажир платит за поездку агрегатору. Агрегатор удерживает свою комиссию и перечисляет остаток партнёру, то есть таксопарку, сразу за всех его водителей. Парк удерживает свою комиссию, аренду машины, иногда стоимость топлива и штрафы, а остаток выплачивает водителю.
Если в учёте парка поступление от агрегатора отражено как выручка, а выплаты водителям как расход, на УСН 6% налог будет со всей суммы. При обороте 100 млн ₽ в год это 6 млн ₽ налога вместо нескольких сотен тысяч. Плюс НДС на УСН, потому что порог 20 млн ₽ будет превышен многократно.
Как сделать правильно
Агентский договор с водителем. Парк действует от имени и в интересах водителя: принимает за него деньги от агрегатора, перечисляет водителю и получает за это вознаграждение. В договоре прописан размер вознаграждения парка и порядок расчётов.
Отдельный договор аренды машины. Если водитель ездит на машине парка, аренда это отдельный доход парка, и он облагается налогом полностью.
Отчёт агента. Ежемесячно по каждому водителю: сколько получено от агрегатора, сколько удержано вознаграждения, аренды и прочего, сколько выплачено. Водитель подтверждает отчёт, обычно через личный кабинет или приложение.
Сверка с агрегатором. Выгрузка из кабинета партнёра должна совпадать с отчётами агента. Это первое, что запросит налоговая.
Тогда доход парка это вознаграждение плюс аренда. Порог НДС 20 млн ₽ тоже считается по этим суммам.
Самозанятые водители: где тонко
Большинство водителей в такси работают как самозанятые. Это законно, но налоговая проверяет, нет ли под видом самозанятости трудовых отношений. Признаки, на которые смотрят:
- водитель работает только с одним парком и только на его машине;
- парк устанавливает ему график смен и штрафует за невыход;
- выплаты регулярные и похожи на зарплату;
- водитель раньше был сотрудником парка.
Чем больше совпадений, тем выше риск. Снижает его настоящая свобода водителя: сам выбирает, когда работать, может подключиться к другому парку, договор аренды машины реальный, с оплатой.
Что изменилось в 2026 году
С 1 марта 2026 года в региональные реестры такси вносят только машины, которые соответствуют требованиям локализации. Уже внесённые машины продолжают работать. Для парка это значит, что расчёт окупаемости новых машин нужно делать с учётом доступных моделей, а амортизация и лизинг становятся ещё более заметной частью расходов.
Кроме того, перевозчик и машина должны быть в региональном реестре, а водители проходить медосмотры и техосмотр перед каждой сменой. Эти расходы тоже учитываются в налогах на УСН 15% и общей системе, если есть договоры и путевые листы.
Банк и большие обороты
Поступления от агрегатора и сотни ежедневных выплат физлицам выглядят для банка как транзитные операции. Чтобы не было вопросов, у парка должны быть готовы агентские договоры, отчёты агента и сверка с агрегатором. Их обычно и просит банк.
Чем поможем
Подготовим агентские договоры и договоры аренды, настроим ежемесячные отчёты агента по каждому водителю и сверку с кабинетом агрегатора. Посчитаем налог только с того, что действительно заработал парк, и оценим, насколько ваши отношения с водителями защищены от переквалификации.