Получив требование из налоговой по ЭДО, в течение 6 рабочих дней отправьте квитанцию о приёме, иначе налоговая вправе заблокировать счёт. На пояснения к декларации даётся 5 рабочих дней, на документы 10 рабочих дней. За пояснения, не поданные вовремя, штраф 5 000 ₽, при повторе 20 000 ₽; за каждый непредставленный документ 200 ₽. По НДС пояснения принимают только в электронном виде.
Требование из налоговой приходит через оператора ЭДО, и у него есть таймер. Пропустить его опаснее, чем кажется: в худшем случае счёт блокируют уже через пару недель, даже если с налогами всё в порядке. Разбираем, какие бывают требования, сколько времени на ответ и как отвечать, чтобы не вызвать новых вопросов.
Шаг первый: квитанция о приёме за 6 рабочих дней
Любое требование, пришедшее по ЭДО, нужно подтвердить квитанцией о приёме в течение 6 рабочих дней со дня отправки (п. 5.1 ст. 23 НК). Это техническое действие: квитанция подтверждает, что документ получен, и не означает согласия с ним.
Если квитанцию не отправить, налоговая вправе приостановить операции по счёту в течение 10 рабочих дней после истечения срока (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК). Именно так компании без долгов внезапно остаются без возможности платить поставщикам и зарплату.
Какие бывают требования и сроки ответа
Пояснения к декларации (ст. 88 НК). Налоговая видит ошибку, противоречие или расхождение с данными контрагентов. Срок ответа 5 рабочих дней. Пояснения к декларации по НДС принимаются только в электронном виде по формату ФНС, бумажные считаются непредставленными.
Документы при камеральной или выездной проверке (ст. 93 НК). Срок 10 рабочих дней. Если не успеваете, не позднее следующего дня после получения требования уведомите налоговую и назовите реальный срок.
Документы по конкретной сделке или о контрагенте (ст. 93.1 НК), так называемая встречная проверка. Срок 5 рабочих дней. Обычно это значит, что проверяют вашего партнёра, а не вас, но ответить всё равно нужно.
Штрафы за молчание
- За пояснения, не поданные в срок, 5 000 ₽, при повторе в течение года 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК).
- За каждый непредставленный документ 200 ₽ (п. 1 ст. 126 НК). Требование на 50 документов без ответа обойдётся в 10 000 ₽.
- Молчание по встречной проверке тоже наказывается штрафом и к тому же повышает интерес налоговой к вашей компании.
Как отвечать, чтобы не было новых вопросов
- Прочитайте, что именно спрашивают. В требовании указаны строки декларации, контрагенты или операции. Отвечайте ровно на это.
- Сверьтесь с учётом. Найдите, откуда взялись цифры, о которых спрашивают. Частые причины: контрагент отразил счёт-фактуру иначе, ошибка в коде операции, разница между доходом в декларации и поступлениями на счёт.
- Решите: пояснения или уточнёнка. Если ошибка есть и налог занижен, лучше сначала заплатить недоимку и пени, а затем подать уточнённую декларацию. Тогда штрафа по ст. 122 НК не будет (п. 4 ст. 81 НК). Если ошибки нет, напишите пояснения по существу с расчётом и ссылками на документы.
- Не отправляйте лишнего. Документы, о которых не спрашивали, могут породить новые вопросы.
- Сохраните квитанции. Квитанция о приёме вашего ответа подтверждает, что срок соблюдён.
Пример
ООО на УСН 15% получило требование: доходы в декларации на 1,8 млн ₽ меньше поступлений на расчётный счёт. Бухгалтер сверяет выписку и находит, что 1,8 млн ₽ это возврат займа от учредителя и возврат аванса поставщиком. Такие поступления не доход (ст. 346.15 и ст. 251 НК). В пояснении перечисляют платежи с датами и суммами и прикладывают договор займа и письмо поставщика. Вопрос закрыт без уточнёнки и доплаты.
Если бы бухгалтер не ответил, компания получила бы штраф 5 000 ₽, а налоговая, скорее всего, вызвала бы директора для пояснений и продолжила проверку.
Как это делаем мы
Требования наших клиентов мы получаем сами по электронным каналам, отправляем квитанцию в тот же день, сверяем вопрос с учётом и готовим ответ. Спорные пояснения проверяет налоговый консультант, чтобы ответ закрыл вопрос, а не открыл новый. Если клиент пришёл к нам с уже горящим требованием, начинаем с него. Подробнее на странице бухгалтерского обслуживания, а сложный случай можно разобрать на консультации.