На требование о пояснениях к декларации есть 5 рабочих дней, на требование документов 10 рабочих дней. Сначала в течение 6 рабочих дней нужно отправить квитанцию о приёме, иначе налоговая вправе заблокировать счёт. За молчание по пояснениям штраф 5 000 ₽, при повторе в течение года 20 000 ₽. Отвечать стоит коротко, по существу и только на заданный вопрос.
Требование из налоговой не означает, что вы что-то нарушили. Чаще всего это автоматическая сверка: программа ФНС увидела расхождение между вашей декларацией, данными банка, отчётами контрагентов или прошлыми периодами и попросила объяснить. Опасно не само требование, а пропущенный срок или ответ, который открывает новые вопросы.
Какие бывают требования
О пояснениях к декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Инспектор на камеральной проверке нашёл ошибку, противоречие или расхождение. Например, выручка в декларации по УСН меньше поступлений на расчётный счёт, или ваш поставщик не отразил продажу, по которой вы заявили вычет НДС.
О представлении документов (ст. 93 НК РФ). Нужны договоры, акты, накладные, счета-фактуры, расчёты. Бывает в рамках камеральной или выездной проверки.
О документах по контрагенту или сделке (ст. 93.1 НК РФ). Налоговая проверяет вашего партнёра и просит подтвердить сделку с ним.
Сроки, которые нельзя пропустить
- 6 рабочих дней на квитанцию о приёме требования. Её отправляют через того же оператора ЭДО, через которого сдают отчёты.
- 5 рабочих дней на пояснения к декларации.
- 10 рабочих дней на документы по ст. 93 НК РФ. Если за этот срок не успеваете, на следующий рабочий день после получения требования отправьте уведомление о невозможности представить документы в срок с причиной и датой, когда сможете.
- 5 рабочих дней на документы по сделке по ст. 93.1 НК РФ, если просят информацию, а не документы.
Если квитанция не ушла, а на требование не ответили, налоговая вправе приостановить операции по счетам (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Это самый частый и самый обидный повод для блокировки счёта.
Сколько стоит молчание
- 5 000 ₽ за непредставление пояснений, 20 000 ₽ за повтор в течение календарного года (ст. 129.1 НК РФ);
- 200 ₽ за каждый непредставленный документ по ст. 93 НК РФ (ст. 126 НК РФ);
- 10 000 ₽ за отказ представить документы по контрагенту по ст. 93.1 НК РФ;
- блокировка счёта, если не отправлена квитанция.
Но главный риск не штраф. Без пояснений инспектор вправе сделать выводы по имеющимся данным: доначислить налог и передать компанию в список кандидатов на выездную проверку.
Как написать ответ, который закрывает вопрос
Отвечайте только на заданный вопрос. Не нужно пересказывать историю компании и прикладывать всё подряд. Каждый лишний документ становится поводом для следующего вопроса.
Объясните расхождение цифрами. Например: «Поступления на счёт 12,4 млн ₽ больше доходов в декларации 11,1 млн ₽ на 1,3 млн ₽. Это возврат займа от ООО «Ромашка» по договору № 5 от 10.03.2026 и возврат аванса от поставщика. Эти суммы не являются доходом по ст. 346.15 НК РФ».
Ссылайтесь на документы, но прикладывайте их, только если просят. К пояснениям можно приложить подтверждение, но обязанности нет.
Проверьте, нет ли реальной ошибки. Если налог действительно занижен, лучше подать уточнённую декларацию и заплатить налог с пенями до того, как инспектор закончит проверку. Тогда штрафа по ст. 122 НК РФ не будет (п. 4 ст. 81 НК РФ).
По НДС только электронно. Пояснения к декларации по НДС в бумажном виде считаются непредставленными.
Частые ситуации и что делать
Расхождения по НДС с поставщиком. Запросите у поставщика подтверждение, что он отразил реализацию. Если он не сдал отчётность или исчез, готовьте доказательства реальности сделки: договор, переписку, доставку, приёмку. Здесь важна позиция, а не формальный ответ.
Убыток или низкая нагрузка. Налоговая может вызвать на комиссию. Подготовьте объяснение причин: сезонность, крупные закупки, вложения в развитие. Посчитать свою нагрузку и сравнить со средней по отрасли можно в калькуляторе налоговой нагрузки.
Зарплата ниже средней по отрасли. Типичный повод для вызова на комиссию по легализации зарплаты. Ответ строится на реальных обстоятельствах: неполный день, ученики, сезонная работа.
Когда стоит позвать консультанта
Если требование касается крупной суммы, сделки с проблемным контрагентом, переквалификации договоров или вы не уверены, что отвечать, лучше обсудить ответ до отправки. Неудачная формулировка в пояснениях остаётся в деле и потом используется в акте проверки. За 30 минут налоговый консультант разберёт ваше требование и скажет, что писать, что прикладывать и нужна ли уточнённая декларация.