Туристический налог платит гость, а гостиница удерживает его при оплате проживания и перечисляет в бюджет. В 2026 году ставка до 2% от стоимости проживания без налога и НДС, но не меньше 100 ₽ за сутки. Конкретную ставку и льготы устанавливает муниципалитет. Налог перечисляется ежемесячно, декларация сдаётся раз в квартал.
С 2025 года вместо курортного сбора во многих городах действует туристический налог. Для гостиницы это новая обязанность налогового агента: правильно посчитать налог с каждого гостя, удержать его, перечислить в бюджет и отчитаться. Ошибки обходятся штрафами, а недоудержанный налог часто приходится платить из своих денег.
Кто платит и с чего
Платит гость, проживающий в гостинице, хостеле, гостевом доме или другом средстве размещения из реестра. Налог считается со стоимости проживания без самого налога и без НДС. Завтраки, трансфер, парковка и другие услуги в базу не входят, если они выделены отдельно в счёте.
Ставки установлены на годы вперёд как максимальные: 1% в 2025 году, 2% в 2026 году, 3% в 2027 году, дальше до 5%. Муниципалитет может установить ставку ниже, может ввести налог только на части территории, может дать дополнительные льготы. Поэтому первое, что нужно сделать, найти решение своего городского округа или поселения.
Минимальная сумма налога 100 ₽ за сутки. Для недорогих номеров и хостелов это важно: при цене койко-места 800 ₽ налог по ставке 2% был бы 16 ₽, но удержать нужно 100 ₽.
Кто не платит
Федеральные льготы есть, например, у Героев России и Советского Союза, инвалидов I и II группы, участников СВО, ветеранов Великой Отечественной войны, людей, приехавших на лечение, и ряда других категорий. Гость должен предъявить подтверждающий документ при заселении. Без документа льгота не применяется.
Гостиница хранит копии или данные таких документов, потому что при проверке налоговая спросит, на каком основании налог не удержан.
Как считать на практике
Номер стоит 4 800 ₽ в сутки, в цену не включён НДС. Гость живёт 3 ночи.
- База: 4 800 × 3 = 14 400 ₽.
- Налог 2%: 288 ₽.
- Минимум: 100 × 3 = 300 ₽.
- Удерживаем большее: 300 ₽.
Если в цену номера включён НДС 0% (для гостиниц из реестра ставка 0% на проживание), база не меняется. Если гостиница платит НДС по ставке 5% на УСН, НДС из базы исключается.
Чек и учёт
Туристический налог показывается в чеке отдельной позицией с признаком предмета расчёта, предназначенным для налогов и сборов. Важно, чтобы касса не смешивала его с выручкой. Мы рекомендуем настроить в системе бронирования отдельную строку «туристический налог» с автоматическим расчётом, тогда администратор не ошибается на ресепшене.
В учёте удержанный налог отражается как долг перед бюджетом, а не как доход гостиницы.
Сроки
Налог перечисляется в бюджет ежемесячно, не позднее 28 числа следующего месяца в составе единого налогового платежа. Декларация сдаётся по итогам квартала, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. С апреля 2026 года применяется обновлённая форма декларации.
Типичные ошибки
- Налог включили в цену номера и не выделили. Тогда налоговая считает, что налог не удержан, а гостиница на УСН заплатила с этой суммы ещё и 6%.
- Забыли про минимум 100 ₽ в сутки для дешёвых номеров.
- Не пересчитали налог при раннем выезде или продлении.
- Применили льготу без подтверждающего документа.
Чем поможем
Найдём действующее решение вашего муниципалитета, настроим расчёт в кассе и системе бронирования, будем перечислять налог и сдавать декларацию. Заодно проверим, правильно ли применяется ставка НДС 0% на проживание и отделены ли от неё завтраки и прочие услуги.