ИП на патенте может уменьшить его стоимость на страховые взносы, если подаст в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Без работников патент уменьшается на взносы за себя вплоть до нуля, с работниками не больше чем наполовину. Фиксированные взносы за себя можно заявить ещё до их уплаты, взносы за работников после уплаты. Если патент уже оплачен, лишнее вернётся на единый налоговый счёт как переплата.
Патент привлекает предпринимателей простотой: стоимость известна заранее, деклараций нет. Но именно из-за этой простоты многие ИП переплачивают. Налоговая не уменьшает патент на взносы сама. Пока предприниматель не подал уведомление, она ждёт полную стоимость патента, хотя закон разрешает заплатить намного меньше, а иногда и ноль.
Что говорит закон
Стоимость патента уменьшается на страховые взносы, начисленные в календарном году, в котором действует патент (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Правила такие.
- Без работников патент уменьшается на взносы ИП за себя без ограничений, вплоть до нуля.
- С работниками патент уменьшается на взносы за себя и за работников, занятых в деятельности по патенту, но не больше чем на 50% его стоимости.
- Уменьшение происходит только по уведомлению в налоговую, которая выдала патент. Форма КНД 1112021.
Фиксированные взносы за себя можно заявить до их уплаты: важно, что они начислены за год действия патента. Взносы за работников учитываются только после фактической уплаты.
Сколько можно сэкономить: пример
ИП оказывает бытовые услуги, патент на 2026 год стоит 60 000 ₽. Работников нет. Потенциальный доход по патенту 1 000 000 ₽.
- Фиксированные взносы за 2026 год: 57 390 ₽.
- 1% считается с потенциального дохода из патента, а не с реальной выручки: (1 000 000 - 300 000) × 1% = 7 000 ₽.
- Всего взносов 64 390 ₽, это больше стоимости патента.
Итог: после уведомления платить за патент не нужно вовсе, налог 0 ₽. Без уведомления ИП заплатил бы 60 000 ₽ за патент и ещё 64 390 ₽ взносов.
Тот же ИП, но с одним работником: патент можно уменьшить только на половину, на 30 000 ₽. К уплате 30 000 ₽ даже при взносах больше 100 000 ₽.
Как заполнить и подать уведомление
- Выберите патенты, которые хотите уменьшить. В уведомлении указывают номер, дату выдачи и срок каждого.
- Посчитайте сумму взносов, на которую уменьшаете каждый патент. Фиксированные за год действия патента, 1% за прошлый или текущий год, взносы за работников после уплаты.
- Проверьте лимит: без работников не больше стоимости патента, с работниками не больше половины.
- Подайте уведомление в налоговую, которая выдала патент: через личный кабинет ИП, по ТКС с электронной подписью или на бумаге.
Отдельного срока подачи в Налоговом кодексе нет. Но подавать лучше до срока оплаты патента: тогда вы сразу платите меньше и не замораживаете деньги на едином налоговом счёте.
Особые случаи
Патент уже оплачен. Уведомление всё равно подаётся. После проверки налоговая уменьшит начисление, и разница станет переплатой на едином налоговом счёте. Её можно зачесть в будущие налоги или вернуть на расчётный счёт по заявлению.
Несколько патентов. Одним уведомлением можно уменьшить сразу несколько патентов. Взносы распределяете сами, но в сумме уменьшение не может быть больше начисленных взносов.
Патент и УСН одновременно. Взносы за себя можно направить на уменьшение либо патента, либо налога по УСН, но одну и ту же сумму дважды учесть нельзя. Взносы за работников, занятых только в деятельности на УСН, патент не уменьшают. Если работник занят в обоих направлениях, взносы распределяют пропорционально доходам.
Патент на часть года. Уменьшать можно только на взносы, начисленные в том календарном году, в котором действует патент. Если патент закончился в мае, а взносов набралось больше его стоимости, остаток можно направить на следующий патент того же года или на налог по УСН, если вы её совмещаете.
Взносы за прошлый год. 1% с дохода выше 300 000 ₽ за 2025 год можно учесть в 2025 или 2026 году, на выбор. Учесть его в обоих годах нельзя.
Частые ошибки
- Уведомление не подано совсем. Налоговая выставляет полную стоимость патента, а при неоплате пени и требование.
- Уменьшили патент с работниками на 100%. Налоговая откажет в части уменьшения и начислит недоимку с пенями.
- Учли взносы за работников, которые ещё не заплачены. Уменьшение в этой части не примут.
- Одни и те же взносы заявлены и в патенте, и в УСН. Налоговая снимет двойной учёт и доначислит налог по УСН.
- Потерян лимит дохода. Если доходы с начала года больше 20 млн ₽ в 2026 году, а в 2027 году больше 15 млн ₽, право на патент теряется с начала его срока. Тогда весь период пересчитывают по общей системе или по УСН, если вы заранее подали уведомление о ней.
Как это делаем мы
Считаем взносы за год, распределяем их по патентам, подаём уведомление и следим, чтобы 1% и взносы за работников тоже уменьшили налог. Уведомление стоит 1 000 ₽. Если у вас патент с работниками, возьмём на себя и зарплату с отчётами: подробнее на странице бухгалтерии ИП. Посчитать, выгоднее ли вам патент или упрощёнка в 2027 году, поможет калькулятор «Патент или УСН».