Взносы за себя начисляются ИП с даты регистрации, даже без дохода. За неполный год фиксированную часть считают пропорционально: полные месяцы по 1/12 от 57 390 ₽, месяц регистрации по календарным дням. ИП, зарегистрированный 15 марта 2026 года, платит 45 665,16 ₽ до 28 декабря 2026 года, плюс 1% с дохода выше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года. На УСН 6% и патенте взносы уменьшают налог.
Взносы за себя для нового ИП становятся главной обязательной суммой первого года. О них часто узнают из требования налоговой, хотя считаются они просто, а платить их можно так, что налог уменьшится до нуля. Разберём формулу и примеры на цифрах 2026 года.
С какого дня начисляются взносы
С даты регистрации ИП, указанной в листе записи ЕГРИП. Взносы начисляются, даже если вы ничего не заработали, работаете по найму или временно не ведёте деятельность. Пока ИП числится в реестре, фиксированная часть идёт каждый день (ст. 430 НК).
Не платят взносы за себя ИП на налоге на профессиональный доход и на АУСН.
Формула для неполного года
Фиксированная часть в 2026 году 57 390 ₽, в 2027 году 61 154 ₽. Для неполного года (п. 3 ст. 430 НК):
- За каждый полный месяц после месяца регистрации берут 1/12 годовой суммы, в 2026 году это 4 782,50 ₽.
- За месяц регистрации берут 1/12 годовой суммы, умноженную на долю дней: число дней с даты регистрации до конца месяца, делённое на число дней в месяце.
Дата регистрации входит в расчёт.
Примеры на 2026 год
ИП зарегистрирован 15 марта. В марте 17 дней из 31, плюс 9 полных месяцев с апреля по декабрь. 4 782,50 × 17 / 31 + 4 782,50 × 9 = 2 622,66 + 43 042,50 = 45 665,16 ₽.
ИП зарегистрирован 1 июля. Ровно 6 месяцев: 4 782,50 × 6 = 28 695 ₽.
ИП зарегистрирован 1 сентября. 4 месяца: 19 130 ₽.
ИП зарегистрирован 16 ноября. В ноябре 15 дней из 30, плюс декабрь: 2 391,25 + 4 782,50 = 7 173,75 ₽.
Посчитать сумму для своей даты можно в калькуляторе взносов ИП, там есть отметка «неполный год».
1% с дохода выше 300 000 ₽
Кроме фиксированной части платят 1% с дохода сверх 300 000 ₽ за год. Порог не уменьшают пропорционально: он 300 000 ₽ и при годе, и при трёх месяцах работы.
- На УСН 6% доходом считают все поступления.
- На УСН 15% с 2026 года прямо по закону берут разницу между доходами и расходами.
- На патенте берут потенциальный доход из патента, а не реальную выручку.
Сумма 1% за 2026 год не может быть больше 321 818 ₽, за 2027 год больше 342 923 ₽.
Сроки уплаты
- Фиксированная часть до 28 декабря года, за который платите.
- 1% до 1 июля следующего года.
Платят взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Для фиксированной части уведомление не нужно, налоговая знает сумму сама. За опоздание начисляются пени по 1/300 ключевой ставки за каждый день (ст. 75 НК).
Как взносы уменьшают налог
УСН 6% без сотрудников. Налог и авансы уменьшают на взносы за себя полностью, вплоть до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК). С 2024 года взносы можно учитывать в том периоде, к которому они относятся, даже если они ещё не уплачены.
Пример. ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года, доход за год 1,2 млн ₽.
- Налог 6%: 72 000 ₽.
- Взносы: 45 665,16 ₽ фиксированных и 9 000 ₽ (1% с 900 000 ₽), всего 54 665,16 ₽.
- К уплате за год около 17 335 ₽.
С сотрудниками налог уменьшают на взносы за себя и за работников, но не больше чем наполовину.
Патент. Стоимость уменьшают на взносы только по уведомлению в налоговую по форме КНД 1112021. Без сотрудников до нуля, с сотрудниками не больше чем на 50%. Как это сделать, разобрали в отдельной статье.
УСН 15%. Взносы включают в расходы, налог уменьшается на 15% от их суммы.
Что если ИП закрыли в том же году
Фиксированную часть считают так же пропорционально, только до даты закрытия, и платят вместе с 1% в течение 15 календарных дней после снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК). Подробно о закрытии в статье «Как закрыть ИП в 2026 году».
Чем поможем мы
На странице регистрации ИП есть план первых сроков: укажите дату подачи документов, и мы покажем взносы за первый год, срок уведомления о режиме и первый платёж по налогу. Если учёт ведём мы, взносы считаем и распределяем по кварталам так, чтобы налог уменьшался сразу. Подробнее о бухгалтерии для ИП.