Юристу и консультанту с небольшими расходами обычно выгодна УСН 6% с уменьшением налога на страховые взносы. Небольшим фирмам и ИП с штатом до 5 человек стоит посчитать АУСН, если она действует в их регионе. При доходе выше 20 млн ₽ для услуг без закупок почти всегда выгодна ставка НДС 5%. Для ООО важно правильно выводить прибыль: дивиденды облагаются по 13-15%, а не по ставкам зарплаты.
В юридическом и консалтинговом бизнесе почти нет закупок. Основные расходы это зарплата, аренда офиса и реклама. Поэтому налоговые решения здесь простые, но цена ошибки заметная: при выручке 15 млн ₽ неправильный выбор режима стоит 300-500 тысяч ₽ в год. Разберём пять вещей, которые мы проверяем у каждого нового клиента из этой сферы.
1. УСН 6% и взносы
Для услуг с расходами меньше 60% выручки УСН 6% почти всегда выгоднее 15%. Ключевое: налог уменьшается на страховые взносы. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, ИП и ООО с работниками до 50%.
Частая ошибка: взносы за сотрудников за декабрь платятся в январе, и их забывают учесть в уменьшении налога. Или ИП платит взносы за себя одной суммой в конце года, хотя мог бы уменьшать авансы каждый квартал.
2. АУСН
С 2026 года автоматизированную упрощённую систему можно применять больше чем в 80 регионах России. Для небольшой юридической фирмы она интересна по двум причинам:
- налог 8% с доходов, но страховые взносы с зарплаты сотрудников не платятся (кроме небольшого фиксированного взноса на травматизм);
- деклараций и расчётов по взносам практически нет, налог считает налоговая по данным банка.
Сравнение на примере. ООО с выручкой 9 млн ₽ и тремя сотрудниками с фондом оплаты 2,4 млн ₽ в год.
- УСН 6%: налог 540 тысяч ₽ минус половина (взносы больше половины налога) = 270 тысяч ₽, плюс взносы с зарплаты около 720 тысяч ₽. Итого около 990 тысяч ₽.
- АУСН 8%: налог 720 тысяч ₽, взносов почти нет. Итого около 723 тысяч ₽.
Ограничения: доход до 60 млн ₽ в год, не больше 5 сотрудников, зарплата только в безналичной форме, счёт в уполномоченном банке.
3. НДС на УСН: выбрать 5%
Если доход за год больше 20 млн ₽, возникает НДС. Для юристов и консультантов закупки с НДС минимальны, поэтому ставка 22% с вычетами почти никогда не выгодна. Ставка 5% без вычетов обычно оптимальна.
Исключение: крупные заказчики на общей системе, которые требуют НДС 22% для вычета. Если такие клиенты дают большую часть выручки, считаем отдельно, сколько вы потеряете в клиентах и сколько заплатите налога.
4. ИП или ООО
ИП проще: нет дивидендов, деньги со счёта можно забирать в любой момент, отчётность меньше. Но ИП отвечает по долгам всем имуществом.
ООО удобнее, если партнёров несколько или бизнес планируется продавать. Тогда важно, как владельцы получают деньги: зарплата облагается взносами 30% и НДФЛ, дивиденды только НДФЛ 13% (15% с суммы выше 2,4 млн ₽ в год). Разумное сочетание зарплаты и дивидендов законно снижает общую нагрузку.
5. Расходы по проектам
Командировки, экспертизы, госпошлины, услуги нотариуса, оплаченные за клиента, лучше выставлять клиенту отдельно как возмещение. Если договор это предусматривает и документы оформлены, на УСН 6% такие возмещения не увеличивают налоговую нагрузку необоснованно, а клиент видит прозрачный расчёт.
Чем поможем
Посчитаем вашу нагрузку на УСН 6%, 15% и АУСН, выберем ставку НДС, если доход выше порога, и подскажем, как выплачивать деньги владельцам. Дальше ведём учёт по проектам и клиентам, считаем зарплату и бонусы, сдаём отчётность.