Продавец изделий из золота работает только на общей системе. Снизить налоги законно помогают: освобождение от НДС по ст. 145 НК для небольшого магазина с выручкой до 2 млн ₽ за три месяца, полный учёт входящего НДС, документально подтверждённые расходы для профвычета ИП и отдельный патент на ремонт изделий. Схемы с переводом золота на чужие ИП налоговая считает дроблением.
С 2023 года продавцы изделий из драгоценных металлов не могут работать на УСН и патенте. Для небольшого ювелирного магазина это означает общую систему: НДС 22%, НДФЛ или налог на прибыль, книги покупок и продаж. Многие владельцы восприняли это как приговор и стали искать обходные пути. Расскажем, какие способы платить меньше законны, а какие приводят к доначислениям.
Способ 1. Освобождение от НДС для небольших магазинов
Статья 145 Налогового кодекса позволяет не платить НДС, если выручка без налога за три последовательных месяца не больше 2 млн ₽. Это около 660 тысяч ₽ в месяц. Ювелирные изделия не подакцизные, поэтому ограничение на них не распространяется.
Для небольшого отдела в торговом центре это реальная экономия. Но нужно помнить:
- освобождение даётся на 12 месяцев, и всё это время за ним нужно следить;
- превышение в любом трёхмесячном окне лишает права с месяца превышения;
- входящий НДС от поставщиков в это время к вычету не принимается, он увеличивает стоимость товара.
Предновогодний декабрь и март с 8 Марта часто ломают этот лимит, поэтому прогноз по месяцам обязателен.
Способ 2. Не терять входящий НДС
Если магазин платит НДС, его налог считается как разница между НДС с продаж и НДС поставщиков. У ювелира закупка изделий у производителя, аренда в торговом центре, витрины, сейф, охрана и реклама приходят с НДС. Каждый потерянный счёт-фактура это прямой убыток в 22/122 его суммы.
Типичная проблема: арендодатель выставляет документы с опозданием на два-три месяца, а поставщик присылает УПД с ошибками. Без ежемесячной сверки вычеты переносятся или теряются.
Способ 3. Профвычет ИП
ИП на общей системе платит НДФЛ с дохода за вычетом расходов. Если расходы подтверждены документами, учитываются они все: стоимость проданных изделий, аренда, зарплата, взносы, охрана, эквайринг. Если документов нет, можно взять вычет 20% от дохода, но для торговли это почти всегда невыгодно, потому что реальные расходы составляют 70-80% выручки.
Ставка НДФЛ прогрессивная, поэтому при росте прибыли выше 5 млн ₽ иногда выгоднее перевести бизнес в ООО: налог на прибыль 25%, но с распределением дивидендов по 13-15%. Это решение считаем отдельно для каждого магазина.
Способ 4. Патент на ремонт
Ремонт ювелирных изделий и изготовление по заказу из материала клиента под запрет на спецрежимы не попадают. ИП на общей системе может купить патент на ремонт и платить за мастерскую фиксированную сумму. Важно разделить выручку ремонта и торговли в кассе и учёте.
Что делать нельзя
- Оформлять золото как «бижутерию» или «изделия из недрагоценных металлов». Каждое изделие с пробой учитывается в ГИИС ДМДК, расхождение видно сразу.
- Продавать золото через ИП родственника на УСН в том же зале. Это классическое дробление, налоговая находит его по общей кассе, продавцам и адресу.
- Пробивать часть продаж мимо кассы. В ГИИС ДМДК видно выбытие изделия, а в кассе продажи нет.
Отдельно о ГИИС ДМДК
Каждое изделие получает идентификатор, каждая продажа отражается в системе. Магазин должен стоять на специальном учёте в Пробирной палате. Наш опыт: большинство претензий возникает не из-за налогов, а из-за того, что остатки в ГИИС ДМДК не совпадают с товарным учётом после инвентаризации или возвратов. Сверяем их ежемесячно.
Чем поможем
Посчитаем, подходит ли вашему магазину освобождение по ст. 145, наведём порядок во входящем НДС, подберём форму (ИП или ООО) и, если есть мастерская, оформим патент на ремонт. Учёт изделий сверяем с ГИИС ДМДК, чтобы у Пробирной палаты не было вопросов.