Почему одной «бухгалтерии для всех» недостаточно
Формально у кафе, стоматологии и интернет-магазина одни и те же налоги: УСН, НДС, взносы, НДФЛ. На деле различается почти всё остальное: как приходят деньги, какими документами подтверждаются расходы, какие льготы доступны и где проверяющие ищут ошибки. Бухгалтер, который впервые видит вашу отрасль, сделает учёт формально верным, но может пропустить льготу или не заметить риск, который всплывёт через год на проверке или при блокировке счёта.
НДС: главная развилка 2026 года
С 2026 года основная ставка НДС 22%, а упрощёнка освобождена от НДС, только пока доход за год не больше 20 млн ₽. Летом 2026 года этот порог сохранили до конца 2029 года. Выше порога компания на УСН выбирает ставку 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами, и выбор пониженной ставки нельзя менять 12 кварталов.
Именно здесь отрасль решает больше всего:
- Медицина и стоматология. Медицинские услуги по лицензии освобождены от НДС по подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ при любом обороте.
- Ветеринария. С 2025 года от НДС освобождены все ветеринарные услуги, но корма и зоотовары облагаются.
- Фитнес и спорт. Услуги населению по физкультурно-оздоровительным мероприятиям освобождены по подп. 14.1 п. 2 ст. 149.
- Общепит. Освобождение по подп. 38 п. 3 ст. 149, а с 1 апреля по 31 декабря 2026 года для кафе на УСН с доходом до 60 млн ₽ не нужно выполнять условие о средней зарплате.
- Детские центры, ритуальные услуги, ЖКХ. Свои подпункты ст. 149 с собственными условиями.
- Гостиницы. Проживание облагается по ставке 0% до 2030 года, если объект в реестре средств размещения.
- Опт и подрядчики. Покупатели и заказчики на общей системе хотят входящий НДС, поэтому выше порога им часто выгоднее ставка 22% с вычетами, а не 5%.
Почти все льготы работают только при раздельном учёте облагаемых и необлагаемых операций. Без него входящий НДС нельзя ни принять к вычету, ни учесть в расходах, а саму льготу налоговая оспаривает при проверке.
Патент: удобно, но лимит снижается
Патент есть для розницы, общепита с залом до 150 м², салонов красоты, автосервисов, перевозок, сдачи жилья, уборки и многих других услуг. В 2026 году доход на патенте не может превышать 20 млн ₽, в 2027 году 15 млн ₽, в 2028 году 10 млн ₽. Если ИП совмещает патент и УСН, доходы считаются вместе. При превышении право на патент теряется с начала его срока, поэтому уведомление о переходе на УСН стоит подать заранее. Интернет-магазину, продающему с доставкой, патент не подходит вовсе.
Маркировка, лицензии и госсистемы
Торговля работает с «Честным знаком», алкоголь с ЕГАИС, аптеки с МДЛП, продукты животного происхождения с Меркурием, интернет-реклама с ОРД, ювелирные изделия с ГИИС ДМДК. Ошибки в этих системах штрафуют отдельно от налогов. Медицине, аптекам, образованию и охране нужна лицензия, а от неё зависят и льготы по НДС, и право клиентов на налоговый вычет.
Исполнители и агентские схемы
В строительстве, клининге, салонах, такси и фитнесе часто работают с самозанятыми. Если исполнитель фактически подчиняется графику и правилам компании, налоговая переквалифицирует договор в трудовой и доначисляет НДФЛ и взносы. У посредников обратная ситуация: маркетплейсы, турагентства, риелторы и рекламные агентства при правильно оформленных агентских договорах платят налог только с вознаграждения, а не со всей суммы, прошедшей через счёт.
Как выбрать бухгалтера под свою отрасль
Задайте на первом разговоре три вопроса. Есть ли в моей отрасли льгота по НДС и что нужно, чтобы её не потерять? Какие отраслевые отчёты и системы вы ведёте сами? Какие ошибки чаще всего встречаются у бизнеса вроде моего? Если ответы конкретные, со ссылками на нормы и примерами, вы говорите с тем, кто знает отрасль. Выберите свою в каталоге выше: на её странице разобраны налоги 2026 года, частые вопросы и цены.
