Частные сады, ясли и развивающие центры. Правильно разделяем присмотр, занятия и питание, чтобы не платить лишний НДС.
Нажмите на карточку, чтобы узнать, чем особенность важна для ваших налогов.
Льгота работает только при раздельном учёте облагаемых и необлагаемых операций. Без него входящий НДС нельзя ни принять к вычету, ни учесть в расходах.
Калькулятор НДС на УСН →От лицензии зависят льгота по НДС и право ваших клиентов на налоговый вычет 13%. Новое направление нельзя запускать раньше, чем оно появится в лицензии.
Калькулятор вычета →Нормы проверены на ноябрь 2026 года. Когда закон меняется, мы пересчитываем налоги клиентов первыми.
Услуги по присмотру и уходу за детьми освобождены от НДС по подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Это важно для садов на УСН с доходом выше 20 млн ₽.
Обучающие занятия требуют образовательной лицензии, иначе родители не получат вычет. Досуговые кружки без лицензии возможны, но вычета по ним нет.
Продукты для питания детей и расходы на них учитываются отдельно, это частый предмет вопросов при проверке.
По каждой ситуации коротко: что говорит закон, сколько стоит ошибка в рублях и что делаем мы. Нормы и цифры актуальны на ноябрь 2026 года.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и кружки для детей освобождены от НДС по подп. 4 п. 2 ст. 149 НК. Для образовательных программ нужна лицензия.
Если в договоре и прайсе присмотр смешан с платными мероприятиями и продажей товаров, льготу оспорят. При выручке 25 млн ₽ это может стоить до 1,19 млн ₽ НДС при ставке 5%.
Готовим договоры и прайс так, чтобы льготные услуги были видны отдельно, ведём раздельный учёт.
Педагоги, работающие по расписанию центра, по сути сотрудники. Договор с самозанятым в этом случае могут переквалифицировать в трудовой.
Шесть педагогов по 45 000 ₽ в месяц: около 421 000 ₽ НДФЛ и 972 000 ₽ взносов за год плюс штрафы 20%.
Проверяем договоры и расписание, считаем стоимость перевода в штат и безопасные формы работы.
Работать с детьми можно только при отсутствии судимости по ряду статей (ст. 351.1 ТК), справку работодатель запрашивает до приёма.
Допуск человека без справки ведёт к проверке прокуратуры и штрафу по ст. 5.27 КоАП: для компании от 30 000 до 50 000 ₽.
Проверяем кадровые документы при приёме, ведём личные дела и сроки справок.
Передвиньте ползунок: покажем налог на УСН 6%, нужно ли платить НДС и укладываетесь ли вы в лимит патента. Ставки и пороги 2026 года.
В вашей отрасли основные услуги могут быть освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ. Тогда НДС считается только с облагаемой части выручки, а это нужно проверить на ваших цифрах.
Участок клиента знает не один человек, задачи и переписка хранятся в CRM. Отпуск или больничный бухгалтера на сроки не влияют, а спорные операции и ответы налоговой смотрит аттестованный специалист.
Аттестованный налоговый консультант, аттестат № 20183. Главный бухгалтер с 2005 года, одна из руководителей АБК.
О консультанте и её документах →
Аттестат «Главбух»Главный бухгалтер малого предприятия 
Аттестат «Главбух»Бухгалтер по расчёту заработной платы 8 точек контроля с учётом особенностей отрасли. Найденные ошибки исправляем уточнёнными декларациями раньше, чем их увидит инспектор.
Цена зависит от числа групп, сотрудников и режима. Точную стоимость назовём после короткого разговора о вашем бизнесе.
| УСН без сотрудниковв месяц | от 7 000 ₽ |
| УСН без сотрудников, если выставляем документы покупателям (счета, акты)в месяцпо договорённости | от 10 000 ₽ |
| С сотрудниками, от 1 до 3 человекв месяцза каждого следующего сотрудника +2 000 ₽ | 10 000 ₽ |
| Патент с сотрудникамив месяц | от 10 000 ₽ |
| Патент без сотрудниковпостоянный бухгалтер обычно не нужен. Если нужно оформлять документы покупателям, цена по договорённости | по задачам |
| С НДС (УСН с НДС или ОСН)в месяц | от 17 000 ₽ |
| Заявление на уменьшение патента на взносы | 1 000 ₽ |
| Нулевая отчётность, компания без операцийв квартал | 10 000 ₽ |
| УСН 6% без НДСв месяц | от 10 000 ₽ |
| УСН 15% без НДСв месяц | от 15 000 ₽ |
| УСН с НДС 5% или 7%в месяц | от 17 000 ₽ |
| ОСН с НДС 22% и налогом на прибыльв месяц | от 17 000 ₽ |
| Каждый сотрудникв месяцдобавляется к стоимости обслуживания | 2 000 ₽ |
| Восстановление учёта50% месячной стоимости обслуживания за каждый месяц восстановления | по договорённости |
Ольга Геннадьевна Аверкиева, налоговый консультант АБК · обновлено 9 ноября 2026
Детский центр получает деньги абонементами вперёд, поэтому главное в учёте это пропуски, переносы и возвраты. Кружки и секции для детей освобождены от НДС по подп. 4 п. 2 ст. 149 НК без лицензии, а вот вычет на обучение и оплату материнским капиталом даёт только образовательная лицензия. Педагоги оформляются в штат или как самозанятые, если действительно независимы.
Схемы, графики с расчётами, выбор режима и НДС, ответы на частые вопросы собраны в статье «Особенности бухучёта детского центра и кружков в 2026 году: полный разбор». Учёт у нас ведёт не один бухгалтер, а команда: бухгалтер по вашей отрасли, специалист по зарплате и налоговый консультант, а замена на время отпуска или болезни находится в тот же день.
Учёт детского центра, кружков и частного сада: абонементы и пропуски, освобождение от НДС без лицензии, справки для вычета, педагоги, СЭС и материнский капитал. Схема и графики.
Читать →Занятия с детьми в кружках, секциях и студиях освобождены от НДС по ст. 149 НК даже без образовательной лицензии. Как развивающему центру на УСН применить это после порога 20 млн ₽.
Читать →
Клиникам, стоматологиям, школам, аптекам и охране нужна лицензия. Разбираем, как она связана с НДС, вычетом 13% для клиентов и штрафами, и что проверить в прайсе.
Читать →
Медицина, общепит, фитнес, ветеринария и детские центры могут не платить НДС с основных услуг. Разбираем, зачем нужен раздельный учёт и сколько стоит ошибка.
Читать →
Частные школы, курсы, автошколы Лицензия, освобождение от НДС для НКО, вычет за обучение. 
Репетиторы, психологи, частная практика Самозанятость, патент или ИП, лимит 2,4 млн ₽. 
Общепит Освобождение от НДС по ст. 149, ЕГАИС, Меркурий, касса. 
Стоматологии Медуслуги без НДС, раздельный учёт, справки для вычета. Оставьте телефон: разберёмся в особенностях вашей отрасли и подскажем, как платить налоги спокойно.
Удобнее написать? Мы на связи:
+7 (846) 229-53-30Мы используем cookie, чтобы сайт работал, и для анализа посещаемости. Нажимая «Принять», вы соглашаетесь с политикой cookie и обработкой данных.