Налоговый календарь под ваш бизнес

Три числа, на которых всё держится

С появлением единого налогового счёта сроки свели к нескольким датам.

• 25 число. Уведомления об исчисленных налогах, декларации, расчёт по взносам, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, ЕФС-1.
• 28 число. Уплата почти всех налогов и взносов одной суммой на ЕНС.
• 5 число. НДФЛ, удержанный с 23 числа по конец прошлого месяца.

Отдельно живут взносы на травматизм: их платят в Соцфонд до 15 числа следующего месяца, не через ЕНС.

Зачем нужны уведомления

Единый налоговый платёж приходит на счёт без указания налога. Чтобы налоговая поняла, какой налог закрыт, подают уведомление. Оно нужно, когда платёж делают раньше декларации: авансы по УСН, НДФЛ с зарплаты, взносы за первый и второй месяцы квартала. За третий месяц квартала уведомление по взносам заменяет расчёт по взносам.

Самая частая ошибка: деньги заплачены вовремя, а уведомления нет. Тогда на счёте висит и переплата, и долг, а пени начисляются. Штраф за неподанное уведомление 200 ₽.

Сроки по режимам

УСН. Авансы за квартал, полугодие и 9 месяцев: уведомление до 25, уплата до 28 апреля, июля и октября. Годовая декларация организаций до 25 марта, налог до 28 марта. У ИП декларация до 25 апреля, налог до 28 апреля.

Общая система. Налог на прибыль у большинства небольших компаний поквартальный: декларации 25 апреля, июля, октября и 25 марта за год, уплата 28 числа. ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля, налог платят до 15 июля, авансы 28 апреля, июля и октября.

НДС. Декларация до 25 числа после квартала, налог тремя равными частями 28 числа каждого из трёх следующих месяцев. На УСН с НДС правила те же.

Патент. Патент на год оплачивают двумя частями: треть в течение 90 дней с начала действия, остальное до конца срока. Заявление на следующий год не позднее чем за 10 рабочих дней до начала.

Сотрудники. Каждый месяц: НДФЛ и взносы, персонифицированные сведения до 25 числа. Раз в квартал: расчёт по взносам, 6-НДФЛ и ЕФС-1 с разделом о травматизме. Раз в год: 6-НДФЛ за год до 25 февраля, сведения о стаже до 25 января. О приёме и увольнении сообщают в Соцфонд на следующий рабочий день.

Взносы ИП за себя. Фиксированные до 28 декабря, 1% с дохода выше 300 000 ₽ до 1 июля следующего года.

Переносы в 2026 и 2027 годах

По статье 6.1 НК срок, выпавший на выходной или праздник, переносится на ближайший рабочий день. 31 декабря 2026 года выходной, поэтому НДФЛ с декабрьских выплат после 23 числа нужно заплатить 30 декабря. В 2027 году выходные 1-10 января, 21-23 февраля, 6-8 марта, 1-3 и 8-10 мая, 12-14 июня, 4-7 ноября и 31 декабря, а 20 февраля рабочая суббота. Календарь на этой странице уже учитывает эти переносы.

Особый срок: уведомление об УСН

Перейти на УСН с нового года можно, только подав уведомление до 31 декабря. Если это день выходной, лучше не рассчитывать на перенос и подать заранее. Опоздавшим придётся ждать ещё год.