Отпускные, больничные и расчёт при увольнении

Отпускные

Отпускные считают от среднего заработка, а не от оклада. Формула:

средний дневной = заработок за 12 месяцев / 12 / 29,3

отпускные = средний дневной × дни отпуска

29,3 это среднее число дней в месяце без праздников. В заработок входят зарплата, премии и доплаты за расчётный период. Не входят больничные, прошлые отпускные, материальная помощь. Если в каком-то месяце человек болел или был в отпуске, эти дни исключают, а для неполного месяца считают дни пропорционально.

Пример. Оклад 100 000 ₽, премий и больничных за год не было. Средний дневной 1 200 000 / 351,6 = 3 412,97 ₽. Отпуск 14 дней: 47 781,57 ₽. НДФЛ 13%: 6 212 ₽. На руки 41 570 ₽. Работодатель сверху заплатит взносы около 14 430 ₽.

Отпускные нужно выплатить не позже чем за три календарных дня до начала отпуска. НДФЛ удерживают при выплате и перечисляют до 28 числа.

Больничный

Больничный считают по другой формуле и за другой период: два предыдущих календарных года. В 2026 году это 2024 и 2025 годы.

средний дневной = (заработок 2024 + заработок 2025) / 730

Каждый год берут не выше предельной базы: 2 225 000 ₽ за 2024 год и 2 759 000 ₽ за 2025 год. Отсюда максимальный средний дневной 2026 года: 6 827,40 ₽. Минимальный считают из МРОТ: 27 093 × 24 / 730 = 890,73 ₽.

Затем применяют процент по страховому стажу:

• до 5 лет: 60%;
• от 5 до 8 лет: 80%;
• от 8 лет: 100%.

При стаже меньше шести месяцев пособие за полный месяц не может быть больше МРОТ.

Пример. Зарплата 80 000 ₽ в месяц в 2024 и 2025 годах, стаж 6 лет, болел 10 дней. Средний дневной 1 920 000 / 730 = 2 630,14 ₽. Пособие в день 80%: 2 104,11 ₽. За 10 дней 21 041,10 ₽, на руки после НДФЛ 18 305,75 ₽. Первые три дня, 6 312,33 ₽, платит работодатель, остальное перечисляет СФР напрямую на карту.

Взносы на пособие по болезни не начисляют, а НДФЛ удерживают с обеих частей.

Расчёт при увольнении

В последний рабочий день работник получает:

1. Зарплату за отработанные дни последнего месяца.
2. Компенсацию за неиспользованный отпуск. За каждый отработанный месяц при отпуске 28 дней набегает 2,33 дня. Месяц, отработанный больше чем наполовину, считают полным. Средний дневной считают так же, как для отпускных.
3. Выходное пособие, если увольнение по сокращению: средний месячный заработок. За вторым месяцем сохраняют заработок, если человек не нашёл работу, а по решению службы занятости и за третьим. При увольнении по соглашению стороны сами договариваются о компенсации.

Выходное пособие и компенсации при увольнении в пределах трёх средних месячных заработков не облагают НДФЛ и взносами. Компенсацию за неиспользованный отпуск облагают полностью.

Пример. Оклад 80 000 ₽, сокращение. В последнем месяце отработано 12 дней из 21, неиспользованного отпуска 20 дней. Зарплата за дни 45 714,29 ₽, компенсация отпуска 54 607,51 ₽, выходное пособие 80 000 ₽. НДФЛ 13 042 ₽ только с первых двух сумм. На руки 167 279,96 ₽.

НДФЛ по прогрессивной шкале

С 2025 года НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных и компенсаций считают нарастающим итогом за год по пяти ставкам: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% выше. Если годовой доход работника уже перешёл порог 2,4 млн ₽, с отпускных удержат 15%. Калькулятор учитывает это автоматически по годовой зарплате.

Частые ошибки

• Считать отпускные от оклада, а не от среднего заработка с премиями.
• Забыть исключить дни больничного из расчётного периода.
• Платить больничный по старым лимитам: максимум меняется каждый год.
• Задерживать расчёт при увольнении. За каждый день просрочки работнику положена компенсация не ниже 1/150 ключевой ставки, а трудовая инспекция штрафует.