Патент или УСН: что дешевле в вашем случае

Как считается каждый режим

Патент. Налог не зависит от выручки. Регион устанавливает потенциальный доход для вида деятельности, налог 6% от него. Стоимость на год показывает сервис налоговой patent.nalog.ru. Взносы ИП за себя 1% считаются тоже от потенциального дохода.

УСН «доходы». 6% от всей выручки, регион может снизить ставку до 1%. Налог уменьшается на взносы.

УСН «доходы минус расходы». 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами, регион может снизить до 5%. Минимальный налог 1% от доходов, даже если прибыли нет.

Пример: магазин в 2027 году

Доход 8 млн ₽, закупки и аренда 5,5 млн ₽, два продавца с общей зарплатой 90 000 ₽ в месяц, патент на год стоит 120 000 ₽.

• Патент: 120 000 ₽ минус взносы, но не больше половины, итого налог 60 000 ₽.
• УСН 6%: 480 000 ₽ минус взносы, не больше половины, итого 240 000 ₽.
• УСН 15%: база после зарплаты и взносов около 1 млн ₽, налог около 154 000 ₽.

Взносы за работников и за себя платятся в любом случае. С ними патент выходит дешевле УСН 6% примерно на 240 000 ₽ в год, а УСН 15% примерно на 85 000 ₽.

Лимиты, которые меняют выбор

С 2026 года патент сжимается. Лимит доходов 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года. При совмещении патента и УСН в лимит идут доходы по обоим режимам.

На патенте не больше 15 работников, а для розницы и общепита зал не больше 150 кв. м. Оптовые продажи и продажи юрлицам по договору поставки патентом на розницу не покрываются.

На УСН с 2026 года появился НДС: если доход за прошлый или текущий год больше 20 млн ₽, платят 5% до 272,5 млн ₽ и 7% выше, без вычетов. Порог 20 млн ₽ закон 228-ФЗ от 4 июля 2026 года заморозил до 2029 года. Для торговли с доходом от 15 до 20 млн ₽ в 2026 году патент поэтому особенно выгоден, а в 2027 году с таким доходом на патенте уже не остаться.

Что будет при потере патента

Если доход превысил лимит, работников стало больше 15 или появилась деятельность, которую патент не покрывает, право на патент теряется с начала его срока. Налог за этот срок пересчитают по режиму, который есть параллельно. Если вы подавали уведомление об УСН, по УСН. Если нет, по общей системе с НДС 22% и НДФЛ по прогрессивной шкале. Сообщить о потере патента нужно в течение 10 дней.

Сроки на переход

• Уведомление о переходе на УСН с нового года до 31 декабря.
• Заявление на патент не позднее чем за 10 рабочих дней до начала, на 2027 год до середины декабря 2026 года.
• Патент на срок от 6 до 12 месяцев: треть в течение 90 дней с начала, остальное до конца срока.
• Фиксированные взносы ИП до 28 декабря, 1% с дохода выше 300 000 ₽ до 1 июля следующего года.

Когда УСН всё-таки лучше

Если доход неровный или меньше потенциального, если много подтверждённых расходов и регион дал льготную ставку, если продаёте юрлицам или близки к лимиту патента. Часто лучший вариант совмещение: розница на патенте, остальное на УСН, с раздельным учётом.