Пени и штрафы: сколько стоит просрочка

Пени и штраф это разные вещи

Пени не наказание. Это плата за то, что вы пользовались деньгами бюджета дольше положенного. Их начисляют автоматически, как только по единому налоговому счёту появляется долг, и они растут каждый день.

Штраф это санкция за нарушение. Налоговый кодекс прямо перечисляет, за что штрафуют: не сдали декларацию в срок (ст. 119), занизили налог (ст. 122), не удержали НДФЛ с работников (ст. 123) и так далее. Если налог правильно указан в декларации и заплачен на неделю позже, штрафа не будет, только пени.

Как считают пени

Формула одна для всех налогов и взносов:

пени за день = долг × ключевая ставка этого дня × доля ставки

Считают с первого дня после срока уплаты по день оплаты включительно. Ставка Банка России меняется после заседаний, поэтому на длинной просрочке получается несколько периодов с разными ставками. Калькулятор считает каждый день отдельно и собирает их в таблицу.

Доля ставки зависит от того, кто должен:

• ИП и физлица: 1/300 весь срок просрочки.
• Организации в 2025 и 2026 годах: с 1-го по 30-й день 1/300, с 31-го по 90-й день 1/150, с 91-го дня снова 1/300. Это временное правило из п. 5.1 ст. 75 НК.
• Организации с 2027 года: первые 30 дней 1/300, дальше 1/150 до самой оплаты.

Пример

ООО не заплатило 100 000 ₽ НДС за второй квартал. Срок был 28 июля 2026 года, деньги поступили 26 октября. Это 90 дней просрочки, и всё это время ключевая ставка 14%.

• С 29 июля по 27 августа, 30 дней по 1/300: 46,67 ₽ в день, всего 1 400 ₽.
• С 28 августа по 26 октября, 60 дней по 1/150: 93,33 ₽ в день, всего 5 600 ₽.
• Итого пени 7 000 ₽, это 7% от долга за три месяца.

Тот же долг у ИП обошёлся бы в 4 200 ₽: у предпринимателей двойной ставки нет.

С 2027 года такая же просрочка у компании будет стоить столько же, а вот четыре месяца уже заметно дороже: после 90-го дня 1/150 останется.

Штраф за опоздание с декларацией

5% от налога, который не был уплачен к сроку сдачи декларации, за каждый полный или неполный месяц опоздания. Не меньше 1 000 ₽ и не больше 30% налога. Если налог был уплачен вовремя, а декларация опоздала, штраф минимальный, 1 000 ₽.

Опоздание больше чем на 20 рабочих дней даёт налоговой право приостановить операции по расчётному счёту. Поэтому при любом долге сначала сдают декларацию, а потом разбираются с оплатой.

Штраф за занижение налога

20% от недоимки, если налог в декларации занижен: ошибка в расчёте, не учли выручку, завысили расходы. При умысле 40%. От штрафа можно уйти, если сами найдёте ошибку, заплатите налог и пени и только потом подадите уточнённую декларацию, пока налоговая не обнаружила ошибку сама.

Как уменьшить сумму

1. Платите долг как можно раньше. Пополните единый налоговый счёт, деньги распределятся автоматически: сначала недоимка, потом пени, потом штрафы.
2. Не пропускайте 30-й день. Для компании в 2025-2026 годах именно после него пени удваиваются.
3. Заявляйте смягчающие обстоятельства. Первое нарушение, небольшая просрочка, тяжёлое финансовое положение, быстрая уплата. По статьям 112 и 114 НК штраф при этом уменьшают минимум вдвое.
4. Проверяйте сальдо ЕНС. Пени часто начисляются из-за того, что платёж ушёл не туда или не подано уведомление об исчисленных налогах.

Когда пора звать бухгалтера

Если долгов несколько, сальдо в личном кабинете не сходится с вашими расчётами, а часть отчётов не сдана, считать пени вручную бесполезно. Сначала нужно сверить ЕНС, найти, откуда взялась недоимка, и сдать пропущенную отчётность. Мы делаем это в рамках восстановления учёта и консультаций.