Ритуальные агентства и бюро. Применяем освобождение от НДС для ритуальных услуг, памятников и похоронных принадлежностей и отдельно учитываем прочие товары.
Нажмите на карточку, чтобы узнать, чем особенность важна для ваших налогов.
Льгота работает только при раздельном учёте облагаемых и необлагаемых операций. Без него входящий НДС нельзя ни принять к вычету, ни учесть в расходах.
Калькулятор НДС на УСН →Нормы проверены на ноябрь 2026 года. Когда закон меняется, мы пересчитываем налоги клиентов первыми.
По подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождены ритуальные услуги, изготовление надгробных памятников и оформление могил, а также продажа похоронных принадлежностей по перечню Правительства. Это важно для агентств на УСН с доходом выше 20 млн ₽.
Товары и услуги вне перечня, например цветы и сувенирная продукция, не относящиеся к похоронным принадлежностям. Их учитываем отдельно, чтобы не ставить под сомнение освобождение.
По каждой ситуации коротко: что говорит закон, сколько стоит ошибка в рублях и что делаем мы. Нормы и цифры актуальны на ноябрь 2026 года.
Ритуальные услуги и похоронные принадлежности из перечня освобождены от НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК). Товары вне перечня облагаются, нужен раздельный учёт.
Без раздельного учёта входящий НДС нельзя ни принять к вычету, ни учесть в расходах (п. 4 ст. 170 НК), а льготные продажи могут оспорить.
Сверяем ассортимент с перечнем, ведём раздельный учёт и правильно пробиваем чеки.
Оплата наличными и переводом проходит через онлайн-кассу. Неприменение кассы наказывается по ч. 2 ст. 14.5 КоАП.
Для компании от 3/4 до полной суммы расчёта, но не меньше 30 000 ₽.
Сверяем кассу с банком, готовим чеки и документы для родственников.
В 2026 году доход на патенте не может превышать 20 млн ₽, в 2027 году 15 млн ₽, в 2028 году 10 млн ₽. Доходы по всем патентам и по УСН при совмещении складываются (п. 6 ст. 346.45 НК). При превышении право на патент теряется с начала его срока.
Ритуальное агентство ИП с выручкой 1,8 млн ₽ в месяц выйдет за лимит патента в декабре. Если уведомление об УСН не подано заранее, весь срок патента пересчитают по общей системе: НДФЛ 13% и НДС 22% с каждой продажи. При выручке 21 млн ₽ это больше 3,7 млн ₽ одного НДС.
Каждый месяц сверяем накопленный доход с лимитом, заранее подаём уведомление об УСН как страховку и считаем, когда выгоднее уйти с патента самому.
Передвиньте ползунок: покажем налог на УСН 6%, нужно ли платить НДС и укладываетесь ли вы в лимит патента. Ставки и пороги 2026 года.
В вашей отрасли основные услуги могут быть освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ. Тогда НДС считается только с облагаемой части выручки, а это нужно проверить на ваших цифрах.
Участок клиента знает не один человек, задачи и переписка хранятся в CRM. Отпуск или больничный бухгалтера на сроки не влияют, а спорные операции и ответы налоговой смотрит аттестованный специалист.
Аттестованный налоговый консультант, аттестат № 20183. Главный бухгалтер с 2005 года, одна из руководителей АБК.
О консультанте и её документах →
Аттестат «Главбух»Главный бухгалтер малого предприятия 
Аттестат «Главбух»Бухгалтер по расчёту заработной платы 7 точек контроля с учётом особенностей отрасли. Найденные ошибки исправляем уточнёнными декларациями раньше, чем их увидит инспектор.
Цена зависит от объёма операций и режима. Точную стоимость назовём после короткого разговора о вашем бизнесе.
| УСН без сотрудниковв месяц | от 7 000 ₽ |
| УСН без сотрудников, если выставляем документы покупателям (счета, акты)в месяцпо договорённости | от 10 000 ₽ |
| С сотрудниками, от 1 до 3 человекв месяцза каждого следующего сотрудника +2 000 ₽ | 10 000 ₽ |
| Патент с сотрудникамив месяц | от 10 000 ₽ |
| Патент без сотрудниковпостоянный бухгалтер обычно не нужен. Если нужно оформлять документы покупателям, цена по договорённости | по задачам |
| С НДС (УСН с НДС или ОСН)в месяц | от 17 000 ₽ |
| Заявление на уменьшение патента на взносы | 1 000 ₽ |
| Нулевая отчётность, компания без операцийв квартал | 10 000 ₽ |
| УСН 6% без НДСв месяц | от 10 000 ₽ |
| УСН 15% без НДСв месяц | от 15 000 ₽ |
| УСН с НДС 5% или 7%в месяц | от 17 000 ₽ |
| ОСН с НДС 22% и налогом на прибыльв месяц | от 17 000 ₽ |
| Каждый сотрудникв месяцдобавляется к стоимости обслуживания | 2 000 ₽ |
| Восстановление учёта50% месячной стоимости обслуживания за каждый месяц восстановления | по договорённости |
Ольга Геннадьевна Аверкиева, налоговый консультант АБК · обновлено 9 ноября 2026
Учёт ритуального агентства делится на освобождённые от НДС ритуальные услуги, изготовление памятников и продажу похоронных принадлежностей по перечню, и облагаемые товары и услуги вне перечня. Касса и выездные агенты главная зона риска: оплата должна проходить только через кассу или счёт агентства. Памятники изготавливаются месяцами, поэтому предоплаты и незавершённые заказы учитываются отдельно.
Схемы, графики с расчётами, выбор режима и НДС, ответы на частые вопросы собраны в статье «Особенности бухучёта ритуального агентства в 2026 году: полный разбор». Учёт у нас ведёт не один бухгалтер, а команда: бухгалтер по вашей отрасли, специалист по зарплате и налоговый консультант, а замена на время отпуска или болезни находится в тот же день.
Учёт ритуального агентства и мастерской памятников: освобождение от НДС, похоронные принадлежности по перечню, касса и выездные агенты, предоплаты, памятники. Схема и графики.
Читать →Какие услуги и товары ритуального агентства освобождены от НДС по ст. 149 НК, что облагается, как учесть пособие на погребение и почему касса в этой сфере проверяется особенно строго.
Читать →
Медицина, общепит, фитнес, ветеринария и детские центры могут не платить НДС с основных услуг. Разбираем, зачем нужен раздельный учёт и сколько стоит ошибка.
Читать →Оставьте телефон: разберёмся в особенностях вашей отрасли и подскажем, как платить налоги спокойно.
Удобнее написать? Мы на связи:
+7 (846) 229-53-30Мы используем cookie, чтобы сайт работал, и для анализа посещаемости. Нажимая «Принять», вы соглашаетесь с политикой cookie и обработкой данных.
