Взносы ИП за себя: сколько и когда платить

Две части взносов

Взносы ИП за себя состоят из двух частей.

Фиксированная часть. Одна сумма для всех: 53 658 ₽ за 2025 год, 57 390 ₽ за 2026 год, 61 154 ₽ за 2027 год. Её платят, пока ИП числится в реестре, даже если не было ни одной продажи. В 2026 году из неё 45 974 ₽ идут на пенсионное страхование, 11 416 ₽ на медицинское, но платят одной суммой единым налоговым платежом.

1% с дохода выше 300 000 ₽. Если доход за год больше 300 000 ₽, с превышения платят 1%. Сверху есть потолок: 321 818 ₽ за 2026 год. Значит, больше 379 208 ₽ взносов за 2026 год не будет при любом доходе.

С какого дохода считать 1%

Это главный источник ошибок, потому что база зависит от режима:

• УСН «доходы»: все доходы по книге учёта, без вычета расходов.
• УСН «доходы минус расходы»: с 2026 года прямо по закону доходы минус расходы. Раньше это приходилось доказывать.
• Общая система: доходы минус профессиональные вычеты.
• Патент: потенциальный доход, указанный в патенте, а не реальная выручка.
• Несколько режимов: доходы по ним складывают.

Сроки

Фиксированную часть за 2026 год нужно заплатить до 28 декабря 2026 года. Её можно платить частями когда угодно в течение года.

1% за 2026 год платят до 1 июля 2027 года. Но если заплатить его в 2026 году, им можно уменьшить налог УСН за 2026 год, а не ждать следующего.

При закрытии ИП всё платят в течение 15 календарных дней после исключения из реестра.

Как взносы уменьшают налог

УСН 6% и патент без сотрудников. Налог уменьшается на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Пример: доход 2 000 000 ₽. Налог 6% это 120 000 ₽. Взносы 57 390 ₽ плюс 17 000 ₽ (1% с 1 700 000 ₽), всего 74 390 ₽. К уплате остаётся 45 610 ₽. Получается, что взносы обходятся предпринимателю почти бесплатно: без них налог был бы таким же.

УСН 6% и патент с сотрудниками. Налог можно уменьшить на свои взносы и взносы за работников, но не больше чем наполовину.

УСН 15%. Взносы включают в расходы. Экономия 15% от суммы взносов, а минимальный налог 1% от доходов ими не уменьшается.

Общая система. Взносы входят в профессиональный вычет и уменьшают доход для НДФЛ по прогрессивной шкале.

Как платить, чтобы уменьшать авансы

Авансовые платежи по УСН платят каждый квартал. Взносы уменьшают аванс того квартала, в котором они уплачены. Поэтому удобно делить фиксированную часть на четыре платежа по 14 347,50 ₽ и вносить их до 28 марта, 28 июня, 28 сентября и 28 декабря. Тогда каждый аванс сразу меньше, а в конце года не нужна крупная сумма.

Важно, чтобы взносы были не просто перечислены на ЕНС, а списаны в счёт взносов. На практике для этого подают заявление о зачёте или ждут наступления срока уплаты.

Неполный год

Если ИП открыли или закрыли в середине года, фиксированную часть считают пропорционально: 1/12 за каждый полный месяц и по дням за неполный. Например, при регистрации 15 июля 2026 года фиксированная часть составит около 26 535 ₽. 1% считают с фактического дохода за этот период.

Когда можно не платить

Только за льготные периоды: служба в армии по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, жизнь с супругом-военным там, где нет работы. Взносы не начисляют, только если в эти периоды не было предпринимательской деятельности. Льготу нужно подтвердить документами в налоговой.

Чем помогаем

Ведём бухгалтерию ИП: считаем взносы, подбираем график платежей, уменьшаем налог в каждом квартале и подаём уведомления. Для патента готовим уведомление об уменьшении патента на взносы.